세무 감사 서비스는 베트남 기업과 외국인 직접투자(FDI) 기업이 당국의 실사 전에 회계 시스템과 서류를 선제적으로 검토할 수 있도록 지원하는 핵심 솔루션입니다. 이러한 맥락에서... 세무행정법 제38/2019/QH14호 최근 관련 당사자 간 거래 및 전자 송장에 대한 규제가 강화된 지침이 발표됨에 따라 감사를 실시하는 것이 그 어느 때보다 시급해졌습니다.
국세청 통계에 따르면, 701개 이상의 기업이 정책 적용상의 객관적 오류로 인해 세금 정산 과정에서 미납 세금 및 행정 벌금을 부과받았습니다. 따라서 세무 감사 서비스를 이용하는 것은 단순히 데이터의 정확성을 검증하는 수단일 뿐만 아니라, 기업이 현행 세제 혜택을 극대화할 수 있도록 돕는 전략적 컨설팅 도구이기도 합니다.
세무감사 서비스란 무엇인가? 개념 및 법적 성격
세무감사 서비스는 공인회계사가 독립적으로 조사 및 평가하여 세무 보고서의 정확성과 합리성, 그리고 기업의 법규 준수 여부를 검증하는 활동입니다. 일반적인 재무제표 감사와 달리 세무감사는 법인세, 부가가치세, 개인소득세, 건설업세 등 핵심 세목에 대해 심층적으로 검토합니다.
2011년 독립 감사법에 근거하여 제공되는 이 서비스는 세무 관점에서 기업의 재무 건전성에 대한 객관적인 시각을 제공합니다. 이 과정의 결과는 기업 경영진에게 유용한 정보를 제공할 뿐만 아니라 정부 기관, 은행 및 전략적 파트너와의 협력에 있어 신뢰할 수 있는 기반을 마련해 줍니다.
세무감사와 세무조사의 차이점
세무 감사 서비스를 더 잘 이해하려면 기업은 세무 당국의 조사 및 검토 활동과 명확하게 구분하여 법적 오해를 피해야 합니다.
| 기준 | 세무감사 (독립 서비스) | 세무조사관(정부 기관) |
| 실행 주체 | 독립 회계법인(MAN 등) | 국세청/세무국 검사팀 |
| 자연 | 자발적 (또는 대상 그룹에 따라 의무적) | 계획에 따른 의무 사항 또는 위반 사항 표시 |
| 목적 | 수정이 필요한 오류를 파악하고 비용 최적화 방안을 제시합니다. | 법규 준수 여부를 확인하고 법률 위반 사항을 처리합니다. |
| 최종 결과 | 감사 보고서, 경영 자문 서한 | 검사 보고서, 과태료 부과 결정 및 자금 회수. |
| 효용 가치 | 내부 위험 관리, 파트너와의 신뢰도 향상. | 추가 세금 및 벌금 납부의 법적 근거. |
세무감사 활동을 규율하는 법적 근거
2025년에는 감사 및 세금 신고 활동이 다음과 같은 중요한 법률 문서의 적용을 받게 됩니다.
- 세무행정법 제38/2019/QH14호: 납세자의 의무를 규정하는 기본 틀을 제공한다.
- 법령 123/2020/ND-CP: 전자 송장 및 문서에 관한 규정 – 현재 세무 감사의 주요 쟁점.
- 회람 80/2021/TT-BTC: 세무행정법 일부 조항 시행 지침.
- 시행령 132/2020/ND-CP: 관련 당사자 간 거래가 있는 기업의 세무 관리에 관한 규정.
이러한 지침의 조항을 잘못 적용하면 막대한 재정적 위험에 직면할 수 있으므로 전문 세무 감사 서비스는 기업을 보호하는 "방패" 역할을 합니다.
오늘날 기업들이 세무 감사 서비스를 이용해야 하는 이유는 무엇일까요?
경제 정책의 끊임없는 변동과 당국의 주기적인 검사로 인해 기업들은 세금 관련 위험에 대해 항상 불안해합니다. 세무 감사 서비스를 이용하면 사내 회계팀이 업무 중복으로 인해 충분히 제공하기 어려운 부분을 보완할 수 있습니다.
행정 위반 위험을 탐지하고 예방합니다.
대부분의 세금 오류는 고의적인 것이 아니라 회계 담당자가 새로운 법규를 제대로 숙지하지 못해서 발생합니다. 세무 감사 서비스는 모든 매입 및 매출 송장을 검토하여 송장 없이 지출된 비용이나 한도를 초과한 비용의 유효성을 확인합니다. 조기 발견을 통해 기업은 추가 세금 신고서를 선제적으로 제출하여 연체료(현재 미납 세액에 대해 하루 0.031 TP3T)를 최소화할 수 있습니다.
법적으로 허용되는 범위 내에서 납부해야 할 세액을 최적화합니다.
많은 기업들이 적용 조건에 대한 이해 부족으로 세금 혜택을 놓치고 있습니다. 세무 감사인은 기업이 법인 소득세 공제 대상 비용, 첨단 기술 및 교육 분야의 세금 면제, 투자 지역에 따른 인센티브 등을 파악하도록 도울 수 있습니다. 이것이 바로 세무 감사 서비스가 제공하는 직접적인 경제적 가치입니다.
금융 신뢰성과 투명성 강화.
시리즈 A, B 투자 유치 또는 IPO를 준비하는 기업에게 세무 감사 보고서는 투명성을 입증하는 가장 강력한 증거입니다. 투자자들은 제3자가 세금 의무를 검증하여 잠재적 위험이 없음을 확인했다는 사실을 알게 되면 기업의 이익 수치에 더욱 신뢰를 갖게 됩니다.
MAN의 표준 세무 감사 서비스 절차
MAN(Master Accountant Network)에서는 아무리 사소한 오류라도 놓치지 않도록 엄격한 감사 절차를 적용합니다. 서비스 세무 감사 저희 프로세스는 다음과 같은 단계를 포함합니다.
1단계: 현장 조사를 실시하고 감사 계획을 수립합니다.
저희는 각 산업(제조업, 서비스업, 수출입업 등)의 특성을 분석하여 주요 세금 항목을 파악하는 연구를 진행합니다. 이를 바탕으로 전문가 팀이 실행에 필요한 일정과 인력을 상세히 기술한 계획을 수립합니다.
2단계: 내부 세무 관리 시스템을 검토합니다.
기업이 송장을 보관하고, 지급을 승인하며, 월별/분기별 세금 보고서를 작성하는 방식을 평가하십시오. 관리 시스템이 허술하면 오류 발생 위험이 매우 높아집니다.
3단계: 세금 세부 사항 검토 (현장 조사)
이것이 세무 감사 서비스의 핵심 단계입니다.
- 부가가치세의 경우: 송장의 적법성을 확인하고, 계정 133과 3331의 잔액을 세금 신고서와 비교하십시오.
- 법인 소득세 관련: 개정된 회람 78/2014/TT-BTC 제6조에 따라 공제 불가능한 비용을 검토하십시오.
- 개인 소득세 관련 사항: 가족 수당 공제, 고용 계약서와 관련된 서류를 검토하고 누진세율을 계산하십시오.
4단계: 파악된 문제점을 논의하고 해결책을 제시합니다.
검토 후, 경영진 및 회계 책임자와 회의를 개최하여 오류를 설명할 예정입니다. 이때 세무 감사 서비스는 컨설턴트 역할을 수행하며, 기업이 회계 기록을 수정하고 규정에 따라 추가 세금 보고서를 제출하는 방법을 안내합니다.
5단계: 감사 보고서와 경영진 서한을 발행합니다.
최종 보고서에는 회사의 전반적인 세금 준수 현황과 향후 위험에 대한 경고가 요약되어 포함될 것입니다.
주요 세금 유형에 대한 세무 감사 서비스의 상세 내용.
기업들이 더 명확하게 이해할 수 있도록, 세무 감사 서비스가 각 세금 유형별로 수행하는 가장 중요한 업무 목록을 아래에 정리했습니다.
부가가치세(VAT) 감사
부가가치세(VAT)는 송장 오류 발생 가능성이 가장 높은 세금입니다. 2025년 전자송장(100%) 도입으로 국세청 포털 데이터와 회계 장부 데이터 간의 동기화 확인이 의무화될 예정입니다.
| 테스트 콘텐츠 | 감사 목표 |
| 송장 입력 | 잠적했거나 영업을 중단한 기업의 송장 유효성을 검증하십시오. |
| 공제 조건 | 2천만 VND를 초과하는 송장에 대한 비현금 지급 증빙 서류를 확인하십시오. |
| 세금 신고서 | 월별 세금 신고서와 장부 계정 133번 및 3331번의 수치를 비교하십시오. |
| 부가가치세 환급 | 투자 프로젝트 또는 수출 상품에 대한 세금 환급 기록을 검토합니다. |
법인 소득세 감사
이는 세무 감사 서비스에서 가장 복잡한 부분입니다. 감사자는 "회계 비용"과 "세금 공제 가능 비용"을 구분하기 위해 심도 있는 지식을 갖춰야 합니다.
주요 검토 영역:
- 고정자산의 감가상각비(회람 45/2013/TT-BTC에 따름).
- 급여 및 임금 비용(고용 계약, 재정 규정).
- 이자 비용(특히, 법령 132에 따라 관련 당사자 간 거래가 있는 기업에 적용되는 법령 30%에 따른 이자율 상한선).
- 재고 평가 감가상각 및 대손충당금.
개인소득세 감사
세무 감사 서비스는 기업이 직원 명단, 면세 항목, 외국인 근로자에 대한 세금 정산 내역을 검토하는 데 도움을 줍니다. 거주자와 비거주자 지위를 잘못 계산하면 상당한 세금 체납으로 이어질 수 있습니다.
어떤 기업이 세무 감사 서비스를 의무적으로 이용해야 하며, 어떤 기업은 이용하는 것이 바람직합니까?
모든 기업이 법적으로 세무조사를 받아야 하는 것은 아니지만, 세무조사 서비스를 선제적으로 활용하는 것은 현명한 경영 전략입니다.
재무제표(세금 신고서 포함)에 대한 감사를 받아야 하는 기업들의 그룹입니다.
법령 17/2012/ND-CP에 따라 다음 기관들은 연례 감사를 받아야 합니다.
- 외국인 직접 투자(FDI) 기업.
- 신용 기관, 외국 은행 지점.
- 주식 시장에 상장된 공개 회사.
- 국영기업.
기업들은 자발적인 세무조사를 적극적으로 선택해야 합니다.
- 기업들은 세금 정산을 준비합니다(일반적으로 3~5년마다).
- 기업들이 빠르게 확장하고 있지만, 회계 시스템은 그 속도를 따라가지 못하고 있습니다.
- 관련 당사자 간 거래가 많은 기업은 이전가격 책정의 위험에 크게 노출됩니다.
- 해당 기업들은 인수합병(M&A)을 추진할 준비를 하고 있습니다.
세금 위반에 대한 처벌 관련 중요 사항입니다.
세무감사 서비스의 가치를 온전히 이해하려면 기업은 법령 125/2020/ND-CP에 따른 현행 처벌의 심각성을 알아야 합니다.
- 허위 신고로 인한 세금 과소 납부: 과소 납부 세액 또는 과다 환급 세액에 대해 소득세법 제201조 3T항에 따른 벌금이 부과됩니다.
- 탈세: 탈세액의 1배에서 3배에 이르는 벌금이 부과될 수 있습니다.
- 세금 신고 기한 위반 시: 지연 기간에 따라 최대 2,500만 VND의 벌금이 부과될 수 있습니다.
- 연체료: 미납 세액에 대해 하루 0.031 TP3T로 계산됩니다.
세무 감사 서비스는 세무 당국이 현장 조사를 실시하기로 결정하기 전에 수치를 정확하게 조정함으로써 이러한 벌금을 없애는 데 도움이 됩니다.
세무감사 서비스에서 흔히 발견되는 일반적인 오류.
MAN의 실무 경험을 바탕으로 기업들이 흔히 저지르는 가장 일반적인 실수는 다음과 같습니다.
- 불법 송장 사용: 송장 판매만을 목적으로 설립된 유령회사의 송장을 사용하는 행위. 국세청의 현행 시스템은 이러한 사례를 쉽게 추적할 수 있습니다.
- 비업무 비용: 회사 비용에 포함되는 사업주 개인의 비용.
- 송장 발행 사실을 세무 당국에 알리는 것을 잊는 경우: 전자 송장으로 전환한 후에도 디지털 서명 과정이나 세무 당국에 데이터를 제출하는 과정에서 오류가 발생할 수 있습니다.
- 관련 당사자 거래 기록 불완전: 이는 외국인 직접 투자(FDI) 기업에 있어 심각한 오류이며, 과세로 이어질 수 있습니다.
세무감사 서비스를 이용하면 이러한 오류를 파악하고 최적의 해결책을 제시받아 기업이 불필요한 법적 문제를 피할 수 있습니다.
세무감사 서비스 가격표 (참고용)
세무 감사 서비스 비용은 고정된 금액이 아니라 매출 규모, 서류 수량, 업종의 복잡성에 따라 달라집니다.
| 연간 매출액 (VND) | 업무 범위 | 예상 수수료 (백만 VND) |
| 200억 미만 | 회계연도 검토 | 15 – 25 |
| 200억 - 1000억 | 심층 세무 검토 | 30 – 60 |
| 1000억 이상 | 종합 감사 및 관련 당사자 거래 | 설문조사를 원하시면 저희에게 연락주세요. |
| FDI 기업 | 국제 및 베트남 기준에 따르면 | 규모로 |
참고: 위 가격표는 참고용일 뿐입니다. 세무 감사 서비스에 대한 정확한 견적을 받으시려면 MAN에서 귀하의 서류에 대한 사전 검토를 진행해야 합니다.
신뢰할 수 있는 세무감사 서비스 제공업체를 선정하는 기준.
수많은 회계법인 중에서 어떻게 신뢰할 수 있는 파트너를 선택할 수 있을까요? 기업은 다음과 같은 기준을 고려해야 합니다.
- 전문 자격: 해당 회사는 재무부가 매년 발표하는 적격 회계법인 목록에 등재되어 있어야 합니다.
- 인력: 감사인은 공인회계사(CPA) 자격증을 소지해야 하며, 2025년 개정 세법에 대한 철저한 이해를 갖추어야 합니다.
- 업계 경험: 귀사와 동일한 업종의 기업에 세무 감사 서비스를 제공한 경험이 있는 회사를 우선적으로 고려하십시오.
- 기밀 유지 약정: 재무 및 세무 정보는 영업 비밀이므로 회계 감사 회사는 엄격한 기밀 유지 계약을 체결해야 합니다.
- 책임감: 유능한 부서는 보고서를 제공할 뿐만 아니라 세무 당국에 사안을 설명하는 과정 전반에 걸쳐 기업과 긴밀히 협력합니다.
끝내다
세무 감사 서비스는 기업이 점점 더 엄격해지는 법적 환경 속에서 위험을 관리하고 지속 가능한 발전을 보장할 수 있도록 돕는 최종적인 "안전장치" 역할을 합니다. 데이터를 사전에 검토함으로써 벌금으로 인한 비용을 절감할 뿐만 아니라, 사업주가 핵심 사업 활동에 집중할 수 있도록 완벽한 안심을 제공합니다.
베트남 세법 체계에 대한 깊이 있는 지식을 갖춘 경험 많은 전문가들로 구성된 팀을 보유한 MAN(Master Accountant Network)은 세무 감사 서비스 분야의 선두 주자로 자리매김하고 있습니다. 저희는 장부 검토 및 비용 최적화 컨설팅부터 관련 당국에 대한 사안 설명 지원에 이르기까지 포괄적인 솔루션을 제공하기 위해 최선을 다하고 있습니다.
MAN – Master Accountant Network의 서비스 연락처 정보
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
FAQ – 세무 감사 서비스 관련 자주 묻는 질문
세무조사가 정부와의 세금 정산을 대체할 수 있을까요?
아니요. 세무 감사 서비스는 기업이 최대한 잘 대비할 수 있도록 독립적인 제3자가 제공합니다. 최종 세금 정산은 여전히 세무 당국에서 처리하지만, 감사 보고서를 보유하면 절차를 신속하게 진행하고 오류를 줄이는 데 도움이 됩니다.
중소기업(SMEs)은 세무 감사 서비스가 필요할까요?
이는 절대적으로 필요합니다. 중소기업은 전문 회계 부서가 부족한 경우가 많아 오류 발생 위험이 매우 높습니다. 회계 감사 비용은 나중에 막대한 벌금을 피하기 위한 작은 투자입니다.
세무감사 서비스를 이용하기에 가장 좋은 시기는 언제일까요?
세무조사가 예정되기 최소 6개월 전, 또는 매년 이 작업을 수행하는 것이 가장 좋습니다.
