Профессиональные услуги по налоговому аудиту – выявление ошибок и предотвращение налоговой задолженности.

Услуги налогового аудита являются ключевым решением, помогающим вьетнамским компаниям и предприятиям с иностранными инвестициями заблаговременно проверять свои бухгалтерские системы и документы до проведения проверок со стороны властей. В этом контексте... Закон об управлении налогами № 38/2019/QH14 В связи с последними директивными циркулярами, ужесточающими правила в отношении сделок со связанными сторонами и электронных счетов-фактур, проведение аудита стало более актуальным, чем когда-либо.

Согласно статистике Главного налогового управления, более 701 предприятия столкнулись с задолженностью по налогам и административными штрафами в ходе налоговых расчетов из-за объективных ошибок в применении налоговых правил. Таким образом, использование услуг налогового аудита — это не только способ проверки точности данных, но и инструмент стратегического консультирования, помогающий предприятиям максимально использовать преимущества действующих налоговых льгот.

Что такое услуга налогового аудита? Концепция и правовая основа.

Под услугами налогового аудита понимаются независимые проверки и оценки, проводимые сертифицированными аудиторами для подтверждения точности и обоснованности налоговых отчетов, а также соответствия предприятий законодательным нормам. В отличие от обычных проверок финансовой отчетности, налоговый аудит углубленно изучает основные налоги, такие как корпоративный подоходный налог (КПН), налог на добавленную стоимость (НДС), подоходный налог с физических лиц (ПНД) и налог на подрядных работников.

В соответствии с Законом о независимом аудите 2011 года, эта услуга предоставляет объективную оценку финансового состояния компании с точки зрения налогообложения. Результаты этого процесса служат не только руководству компании, но и обеспечивают надежную основу для работы с государственными органами, банками и стратегическими партнерами.

Разграничение между налоговой проверкой и налоговым аудитом

Для лучшего понимания услуг налогового аудита предприятиям необходимо четко отличать их от инспекций и проверок, проводимых налоговыми органами, во избежание юридических недоразумений:

Таблица, разграничивающая налоговые проверки и налоговые аудиты.

Критерии	Налоговая проверка (независимая служба)	Налоговые инспекторы (государственное агентство)
Исполнительная организация	Независимая аудиторская фирма (например, MAN)	Инспекционная группа Главного налогового управления/Налоговой инспекции
Природа	Добровольный (или обязательный, в зависимости от целевой группы)	Обязательно в соответствии с планом или при наличии признаков нарушения.
Цель	Выявлять ошибки, требующие исправления, и давать рекомендации по оптимизации затрат.	Проверка соблюдения законодательства и рассмотрение нарушений.
Окончательный результат	Аудиторский отчет, консультативное письмо руководства.	Отчет об инспекции, решение о наложении штрафа и возврат средств.
Полезность	Внутреннее управление рисками, повышение доверия со стороны партнеров.	Правовые основания для уплаты дополнительных налогов и штрафов.

Правовые основы, регулирующие деятельность по налоговому аудиту.

В 2025 году деятельность по аудиту и подаче налоговых деклараций будет регулироваться следующими важными правовыми документами:

• Закон об администрировании налогов № 38/2019/QH14: устанавливает рамки, определяющие обязанности налогоплательщиков.
• Постановление 123/2020/ND-CP: Правила об электронных счетах-фактурах и документах – предмет текущих налоговых проверок.
• Циркуляр 80/2021/TT-BTC: Руководство по применению некоторых положений Закона об администрировании налогов.
• Постановление 132/2020/ND-CP: Положения об управлении налогообложением предприятий, осуществляющих сделки со связанными сторонами.

Неправильное применение любого положения этих циркуляров может привести к огромным финансовым рискам, поэтому профессиональные услуги по налоговому аудиту становятся «щитом», защищающим бизнес.

Почему предприятиям следует пользоваться услугами налогового аудита уже сегодня?

Постоянные колебания экономической политики и периодические проверки со стороны властей заставляют предприятия постоянно беспокоиться о налоговых рисках. Привлечение услуг налогового аудита обеспечивает значительную выгоду, которую внутренние бухгалтерские команды иногда не могут в полной мере предоставить из-за дублирования рабочих обязанностей.

Выявление и предотвращение рисков административных нарушений.

Большинство налоговых ошибок не являются преднамеренными, а скорее следствием того, что бухгалтеры не успевают за новыми правовыми нормами. Услуги налогового аудита помогают проверить все входящие и исходящие счета-фактуры, подтверждая обоснованность расходов, не имеющих счетов-фактур или превышающих установленные лимиты. Раннее выявление позволяет предприятиям заблаговременно подавать дополнительные налоговые декларации, минимизируя штрафы за просрочку платежей (в настоящее время 0,031 TP3T в день от суммы просроченного налога).

Оптимизация суммы налога, подлежащего уплате в установленном законом порядке.

Многие компании упускают налоговые льготы из-за недостаточного понимания применимых условий. Аудиторы могут помочь компаниям определить вычитаемые расходы для целей корпоративного подоходного налога, налоговые льготы в высокотехнологичном и образовательном секторах или льготы, основанные на местоположении инвестиций. В этом заключается прямая экономическая ценность услуг налогового аудита.

Повышение финансовой достоверности и прозрачности.

Для компаний, готовящихся к привлечению капитала (серии A, B и т. д.) или проведению IPO, отчет о налоговой проверке является наиболее убедительным доказательством прозрачности. Инвесторы будут больше доверять показателям прибыли, зная, что налоговые обязательства были проверены третьей стороной и не представляют потенциальных рисков.

Стандартные процедуры налогового аудита в MAN

В MAN – Master Accountant Network мы применяем строгий процесс аудита, чтобы гарантировать, что ни одна ошибка, даже самая незначительная, не будет упущена из виду. Услуги налоговая проверка Наш процесс включает следующие этапы:

Шаг 1: Провести обследование объекта и разработать план аудита.

Мы проводим исследования специфических характеристик каждой отрасли (производство, услуги, импорт/экспорт и т. д.), чтобы определить ключевые категории налогообложения. На основе этого наша команда экспертов разработает подробный план, определяющий сроки и необходимый персонал для его реализации.

Шаг 2: Проверьте внутреннюю систему налогового контроля.

Оцените, как компания хранит счета-фактуры, утверждает платежи и готовит ежемесячные/квартальные налоговые отчеты. Если система контроля недостаточно надежна, риск ошибок будет очень высок.

Шаг 3: Проверка налоговых данных (полевая работа)

Это основной этап оказания услуг по налоговому аудиту:

• Для НДС: проверьте законность счета-фактуры, сравните остатки на счетах 133 и 3331 с налоговой декларацией.
• Что касается корпоративного подоходного налога: пересмотрите невычитаемые расходы в соответствии со статьей 6 Циркуляра 78/2014/TT-BTC (с изменениями).
• Что касается подоходного налога с физических лиц: изучите документы, касающиеся вычетов на семейные пособия, трудовых договоров и рассчитайте прогрессивные ставки налога.

Шаг 4: Обсудите выявленные проблемы и сформулируйте рекомендации.

После проверки мы проведем встречу с руководством и главным бухгалтером, чтобы разъяснить выявленные ошибки. На этом этапе налоговая аудиторская служба выступает в качестве консультанта, помогая предприятию в корректировке бухгалтерской отчетности и подаче дополнительных налоговых деклараций в соответствии с правилами.

Шаг 5: Составить аудиторский отчет и письмо руководству.

В итоговом отчете будет обобщена общая информация о соблюдении компанией налогового законодательства, а также предупреждения о будущих рисках.

Подробное описание услуг по налоговому аудиту основных видов налогов.

Чтобы дать предприятиям более ясное представление, ниже приведен список наиболее важных задач, которые выполняют службы налогового аудита для каждого вида налогов.

Аудит налога на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, наиболее подверженный ошибкам в выставлении счетов. В 2025 году, с внедрением электронных счетов-фактур (100%), проверка синхронизации данных на портале Главного налогового управления и бухгалтерских записей станет обязательной.

Сводная таблица результатов проверок налога на добавленную стоимость (НДС).

Тестовый контент	Цели аудита
Входящие счета-фактуры	Проверьте достоверность счетов-фактур от предприятий, которые скрылись или прекратили свою деятельность.
Условия вычета	Проверяйте документы о безналичных платежах по счетам-фактурам на сумму свыше 20 миллионов VND.
Налоговая декларация	Сравните данные из ежемесячной налоговой декларации с бухгалтерскими счетами 133 и 3331.
Возврат НДС	Просмотрите документы о возврате налогов по инвестиционным проектам или экспортным товарам.

Аудит корпоративного подоходного налога

Это наиболее сложная часть услуг по налоговому аудиту. Аудиторы должны обладать глубокими знаниями, чтобы различать «бухгалтерские расходы» и «расходы, подлежащие налоговому вычету».

Основные области обзора:

• Амортизация основных средств (согласно Циркуляру 45/2013/TT-BTC).
• Затраты на заработную плату (трудовые договоры, финансовые правила).
• Процентные расходы (особенно потолок процентной ставки согласно Постановлению 30% для предприятий, осуществляющих сделки со связанными сторонами в соответствии с Постановлением 132).
• Резервы на обесценение запасов и безнадежные долги.

Проверка подоходного налога физических лиц

Услуги по налоговому аудиту помогают предприятиям проверять списки сотрудников, необлагаемые налогом суммы и налоговые расчеты для иностранных специалистов. Неправильный расчет статуса резидента и нерезидента часто приводит к значительной задолженности по налогам.

Какие организации обязаны пользоваться услугами налогового аудита, а какие должны?

Не все предприятия обязаны по закону проходить налоговые проверки, но заблаговременное использование услуг налогового аудита — это разумная стратегия управления.

Группа организаций, обязанных проводить аудит своей финансовой отчетности (включая налоговую отчетность).

Согласно Постановлению 17/2012/ND-CP, следующие организации обязаны проходить ежегодные аудиты:

• Предприятия, в которые осуществляются прямые иностранные инвестиции (ПИИ).
• Кредитные учреждения, филиалы иностранных банков.
• Публичная компания, акции которой котируются на фондовой бирже.
• Государственные предприятия.

Предприятиям следует проявлять инициативу и добровольно соглашаться на налоговые проверки.

• Предприятия готовятся к уплате налогов (обычно каждые 3-5 лет).
• Предприятия стремительно расширяются, а их системы бухгалтерского учета не успевают за этим ростом.
• Компании, совершающие многочисленные сделки со связанными сторонами, сталкиваются с высоким риском трансфертного ценообразования.
• Эти организации готовятся к проведению слияний и поглощений (M&A).

Важные замечания относительно штрафов за налоговые нарушения.

Чтобы в полной мере оценить ценность услуг налогового аудита, предприятиям необходимо понимать серьезность действующих штрафов в соответствии с Указом 125/2020/ND-CP:

• Ложные заявления, повлекшие за собой недоплату налогов: Штраф согласно статье 20% за сумму недоплаченного налога или сумму излишне возвращенного налога.
• Уклонение от уплаты налогов: Штрафы варьируются от 1 до 3-кратной суммы неуплаченных налогов.
• Нарушения сроков подачи налоговой декларации: штрафы могут достигать 25 миллионов донгов в зависимости от длительности просрочки.
• Штраф за просрочку платежа: рассчитывается по ставке 0,031 TP3T в день от суммы просроченного налога.

Услуги по налоговому аудиту помогают избежать этих штрафов, корректируя данные до того, как налоговые органы объявят о решении провести проверку на месте.

Распространенные ошибки, которые часто выявляют службы налогового аудита.

Основываясь на практическом опыте компании MAN, мы выделили наиболее распространенные ошибки, которые часто допускают предприятия:

• Незаконные счета-фактуры: использование счетов-фактур от «подставных компаний», созданных исключительно с целью продажи счетов-фактур. Существующая система Главного налогового управления легко отслеживает такие случаи.
• Расходы, не связанные с бизнесом: Личные расходы владельца бизнеса, которые включаются в расходы компании.
• Забыть уведомить налоговые органы о выставлении счета-фактуры: даже после перехода на электронные счета-фактуры ошибки в процессе цифровой подписи и передачи данных в налоговые органы все еще могут возникать.
• Неполные записи о сделках со связанными сторонами: это критическая ошибка для компаний, осуществляющих прямые иностранные инвестиции, приводящая к налоговым нарушениям.

При использовании услуг налогового аудита эти ошибки будут выявлены, и будут предложены оптимальные решения, что поможет предприятиям избежать ненужных юридических проблем.

Прайс-лист на услуги налогового аудита (для ознакомления)

Стоимость услуг налогового аудита не является фиксированной суммой, а зависит от масштаба доходов, количества документов и сложности отрасли.

Прайс-лист на услуги налогового аудита

Годовой доход (VND)	Объем работ	Ориентировочная стоимость (млн VND)
Менее 20 миллиардов	Обзор финансового года	15 – 25
20 миллиардов - 100 миллиардов	Подробный налоговый анализ	30 – 60
Более 100 миллиардов	Комплексный аудит и сделки со связанными сторонами	Свяжитесь с нами для проведения опроса.
предприятия с прямыми иностранными инвестициями	В соответствии с международными и вьетнамскими стандартами.	По масштабу

Примечание: Приведенный выше прайс-лист носит исключительно справочный характер. Для получения точной цены на услуги налогового аудита компании MAN необходимо провести предварительный анализ ваших документов.

Критерии выбора надежного поставщика услуг по налоговому аудиту.

На рынке представлены сотни аудиторских фирм, как же выбрать надежного партнера? Предприятиям необходимо учитывать следующие критерии:

• Профессиональная лицензия: Фирма должна быть включена в список квалифицированных аудиторских фирм, ежегодно публикуемый Министерством финансов.
• Персонал: Аудиторы должны иметь сертификат дипломированного бухгалтера (CPA) и обладать глубоким пониманием обновленных налоговых правил 2025 года.
• Опыт работы в отрасли: отдавайте приоритет фирмам, которые ранее предоставляли услуги налогового аудита компаниям, работающим в той же отрасли, что и ваша.
• Обязательство по соблюдению конфиденциальности: финансовая и налоговая информация является коммерческой тайной, и аудиторская фирма должна иметь строгое соглашение о конфиденциальности.
• Подотчетность: Хорошо работающее подразделение не только предоставляет отчеты, но и тесно сотрудничает с предприятиями на протяжении всего процесса разъяснения вопросов налоговым органам.

Заключить

Услуги налогового аудита выступают в качестве последней «гарантии», помогая предприятиям контролировать риски и обеспечивать устойчивое развитие в условиях все более жесткого законодательства. Проактивный анализ данных не только позволяет избежать штрафов, но и дает владельцам бизнеса абсолютное спокойствие, позволяя им сосредоточиться на основной деятельности.

Компания MAN – Master Accountant Network, располагающая командой высококвалифицированных экспертов, обладающих глубокими знаниями налогового законодательства Вьетнама, с гордостью занимает лидирующие позиции в сфере налогового аудита. Мы стремимся предоставлять комплексные решения, от проверки бухгалтерской отчетности и консультаций по оптимизации затрат до непосредственной поддержки в разъяснении вопросов соответствующим органам.

Контактная информация по обслуживанию в MAN – Master Accountant Network

• Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
• Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Электронная почта: man@man.net.vn

Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.

Часто задаваемые вопросы об услугах налогового аудита

Могут ли налоговые проверки заменить урегулирование налоговых споров с государством?

Нет. Услуги по налоговому аудиту предоставляются независимыми сторонними организациями, чтобы помочь предприятиям подготовиться как можно лучше. Окончательное урегулирование налоговых вопросов по-прежнему осуществляется налоговыми органами, но наличие аудиторского отчета поможет ускорить процесс и уменьшить количество ошибок.

Нужны ли малым и средним предприятиям (МСП) услуги налогового аудита?

Это абсолютно необходимо. В малых и средних предприятиях часто отсутствуют профессиональные бухгалтерские отделы, что приводит к очень высокому риску ошибок. Аудит — это небольшая инвестиция, позволяющая избежать огромных штрафов в будущем.

Когда лучше всего обратиться в налоговую аудиторскую службу?

Лучше всего делать это ежегодно или, по крайней мере, за шесть месяцев до запланированной налоговой проверки.