내부 감사 계획은 베트남 중앙은행(SBV)이 위험을 관리하고 모든 운영 활동에서 규정 준수를 보장하는 데 도움이 되는 "지침" 역할을 합니다. 회람 38/2025/TT-NHNN 2025년 10월 31일에 발표된 이 계획의 개발 및 시행은 법적 요구 사항일 뿐만 아니라 국가 은행 시스템의 거버넌스 역량을 강화하는 토대이기도 합니다.
제38호 회람의 발표는 내부 통제 및 감사 프로세스 표준화에 있어 중요한 진전을 의미합니다. 재무 및 경영 전문가에게 있어 내부 감사 계획 관련 규정을 숙지하는 것은 효율적인 시스템 운영, 중대한 오류 방지, 그리고 재무 보고의 투명성 확보를 위한 필수 조건입니다. 아래에서 최신 규정의 세부 사항을 살펴보겠습니다.
베트남 중앙은행의 내부 감사 계획에 대한 법적 틀과 중요성.
베트남 중앙은행의 연간 내부 감사 계획은 위험 중심 원칙에 따라 시행됩니다. 이는 베트남 중앙은행 감사 부서의 자원을 최적화하기 위해 위험도가 높은 영역에 대한 감사를 우선적으로 실시한다는 것을 의미합니다.
38/2025/TT-NHNN호 회람은 베트남 중앙은행 감사관의 감사 조직, 관리 및 감독에 대한 책임을 명확히 규정하고 있습니다. 내부 감사 계획을 적절히 이행하는 것은 국가 자산을 보호하고 통화 시스템의 안정성을 유지하는 데 도움이 됩니다.
발행 근거 및 효력 발생일
2025년 10월 말에 서명 및 공포된 회람 38/2025/TT-NHNN은 2026년 12월 15일부터 공식 발효됩니다. 이는 베트남 중앙은행 산하 기관들이 새로운 내부 감사 계획 기준을 충족하기 위한 자원과 시스템을 준비하는 데 필요한 시간입니다.
계획 실행에 있어 수석 조사관의 역할.
베트남 중앙은행 총감사관은 이 계획을 구체화하는 데 핵심적인 역할을 합니다. 내부 감사 전체 계획은 세부 계획으로 세분화됩니다. 인력 준비부터 결론 발표에 이르기까지 모든 활동은 주지사가 승인한 절차를 엄격히 준수해야 합니다.
연례 내부 감사 계획의 시행 절차는 회람 38호 제21조에 따릅니다.
내부 감사 계획을 실행하는 것은 단순히 수치를 확인하는 것뿐만 아니라 비즈니스 프로세스의 효율성도 평가하는 것을 포함합니다. 회람 제21조는 다음과 같은 단계를 자세히 명시하고 있습니다.
상세한 감사 계획을 수립하고 발표하십시오.
승인된 전반적인 내부 감사 계획을 바탕으로, 수석 감사관은 세부 계획 수립을 조직합니다. 이러한 계획은 가용 자원에 부합해야 하며, 감사 대상 기업의 정상적인 운영에 중복되거나 과도한 영향을 미치지 않도록 해야 합니다.
| 상세 계획의 내용 | 수행 요청 |
| 예상 소요 시간 | 예상 시작일과 종료일을 명확하게 정의하십시오. |
| 대표단의 구성 | 적절한 역량을 갖춘 팀장과 팀원을 배정하십시오. |
| 감사 범위 | 구체적인 사업 영역과 일정을 정의하십시오. |
| 감사 대상 | 검사 대상이 되는 부서 또는 단위를 명시하십시오. |
감사 결정문에 서명하고 발행하십시오.
감사 결정서는 감사를 개시하는 공식적인 법적 문서입니다. 베트남 중앙은행 감사관은 사전에 승인된 내부 감사 계획을 바탕으로 총재를 대리하여 이 문서에 서명합니다. 감사 결정서에는 감사의 목적, 내용 및 감사팀 구성원이 명확하게 명시되어야 합니다.
감사 결정 통보 마감일
감사 대상 기관이 충분한 준비를 갖추도록 하기 위해 감사 시작 최소 3일(영업일 기준) 전에 감사 결정서를 발송해야 합니다. 다만, 예정되지 않은 감사의 경우, 내부 감사 계획 관련 규정에 따라 감사 시기를 맞추기 위해 감사관의 요청이 있을 때 즉시 감사를 실시할 수 있습니다.
내부 감사 결정의 필수 내용
연간 내부 감사 계획에 포함된 각 감사는 구체적인 결정 사항을 포함해야 합니다. 결정 사항에서 어떤 요소라도 누락될 경우, 추후 관할권이나 감사 범위에 대한 분쟁이 발생할 수 있습니다.
필수 정보 목록
규정에 따르면 표준 감사 결정에는 다음 사항이 포함되어야 합니다. 법적 근거; 감사 대상 기관의 명칭; 이 내부 감사 계획의 목표 및 범위; 운영 위치; 공식 근무 시간; 그리고 참여 인원 목록.
결정에 대한 수정 및 추가 사항
실행 과정 중 인력이나 범위에 변경 사항이 발생하는 경우, 수석 감사관은 수정된 결정을 내려야 합니다. 이 문서는 모든 관련 당사자에게 즉시 전달되어 내부 감사 계획을 실제 상황에 맞게 조정할 수 있도록 해야 합니다.
베트남 중앙은행 내부 감사 활동에서 금지된 행위
내부감사계획의 투명성을 보호하기 위해, 제38호 시행령 제16조는 엄격한 법적 "장벽"을 마련했습니다. 이는 부패 및 정책 남용의 위험을 방지하고 감사 결과의 객관성을 확보하기 위한 것입니다.
베트남 중앙은행 감사팀 및 감사원 여러분께
내부 감사 계획 실행에 참여하는 개인은 횡령, 부패 또는 사적 이익을 취하는 행위가 엄격히 금지됩니다. 또한, 국가 기밀, 미공개 감사 정보의 누설 또는 감사 기록이나 보고서의 위조를 위한 공모 행위는 엄격히 금지됩니다.
감사 대상 기업 및 관련 조직의 경우
부서의 협조는 내부 감사 계획을 성공적으로 완료하는 데 핵심적인 요소입니다. 금지 행위에는 기록(기밀 문서 포함) 제공 거부, 감사팀 업무 방해, 허위 보고, 감사팀 구성원에 대한 뇌물 제공 시도 등이 포함됩니다.
제3자에 의한 불법적인 방해
이 공문은 또한 어떠한 조직이나 개인도 내부 감사 계획의 실행에 불법적으로 간섭하는 것을 엄격히 금지한다는 점을 강조합니다. 이는 감사 완료 후 감사 결론 및 권고 사항의 절대적인 독립성을 보장합니다.
정기 감사와 비정기 감사의 비교표.
이 두 가지 형태를 구분하는 것은 부서들이 내부 감사 계획을 실행할 때 사전에 협력하는 데 도움이 됩니다.
| 특성 | 정기 감사 | 사전 예고 없는 감사 |
| 베이스 | 연간 계획이 승인되었습니다. | 주지사 지시/위반 표시 |
| 사전 통지 | 최소 3영업일 | 사전 통지는 필요하지 않습니다. |
| 자연 | 전반적으로 정기적인 평가 | 주요 쟁점과 문제점을 해결합니다. |
| 인사부 | 내부 감사 계획에 따르면 | 업무 요구사항에 따라 유연하게 적용됩니다. |
끝내다
베트남 중앙은행의 내부 감사 계획은 법률 및 전문적 사항에 대한 깊이 있는 이해를 요구하는 엄격한 절차입니다. 38/2025/TT-NHNN호 회람 준수는 각 부서가 법적 의무를 이행하고 지속 가능한 내부 지배구조 시스템을 강화하는 데 도움이 됩니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
베트남 중앙은행 내부 감사 계획 관련 자주 묻는 질문
내부 감사 계획 시행 결정서에 서명하는 사람은 누구입니까?
베트남 중앙은행 총재를 대리하여 은행 감사원장이 이전에 승인된 내부 감사 계획에 따라 해당 결정문에 서명했습니다.
감사 대상 기업은 기밀 문서 제공을 거부할 권리가 있습니까?
제38호 공문서 제16조에 따르면, 부서는 기밀 문서를 포함하여 내부 감사 계획 실행에 필요한 문서 제공을 거부할 수 없습니다.
감사 과정에서 발견된 부정행위를 처리하는 절차는 무엇입니까?
감사팀은 조사 결과를 회의록에 기록하고 수석 감사관에게 보고하며, 수석 감사관은 이를 주지사에게 제출하여 내부 감사 계획 관련 규정 및 현행 법률에 따라 처리하도록 합니다.
