Сегодня многие предприятия и частные лица сталкиваются с юридическими проблемами, налоговыми задолженностями или административными штрафами не из-за умышленного уклонения от уплаты налогов, а из-за неспособности идти в ногу с быстрыми изменениями в налоговом законодательстве. В условиях ужесточения контроля со стороны налоговых органов с помощью цифровых данных, знание налогового законодательства и ключевых правовых положений имеет решающее значение для защиты активов и репутации налогоплательщиков. В этой статье представлен всесторонний обзор вьетнамской системы налогового права и последних изменений, которые нельзя пропустить.
Обзор системы налогового права во Вьетнаме
Вьетнамская налоговая система разработана таким образом, чтобы всесторонне охватывать все источники доходов в экономике, четко разграничивая прямые и косвенные налоги. Понимание этой структуры помогает налогоплательщикам точно определить свои обязательства и ключевые сроки в течение финансового года, что позволяет им разработать надежный план движения денежных средств.
Концепция и роль налогового права
Налоговое законодательство — это не просто инструменты сбора доходов, но и средства регулирования экономики и обеспечения социальной справедливости. Согласно отчету Главного налогового управления, к концу 2024 года в сфере управления налогами был достигнут значительный прогресс: общие доходы государственного бюджета стабильно росли и напрямую способствовали реализации стратегических инфраструктурных проектов (Источник: gdt.gov.vn). Соблюдение налогового законодательства — это не только обязанность, но и помощь предприятиям в формировании репутации в глазах партнеров и кредитных учреждений.
Основные правовые документы, действующие в настоящее время.
Для надлежащего изучения и применения нормативных актов налогоплательщикам следует обратиться к следующему списку ключевых правовых документов, чтобы обеспечить высочайший уровень соответствия законодательству в своей экономической деятельности:
- Закон № 38/2019/QH14 об администрировании налогов является документом высшего уровня, регулирующим налоговые процедуры, сроки и обязательства.
- Система законов о налоге на добавленную стоимость, налоге на прибыль предприятий и налоге на доходы физических лиц, а также сопутствующие руководящие циркуляры.
- Указ 123/2020/ND-CP и Циркуляр 78/2021/TT-BTC содержат подробные правила в отношении электронных счетов-фактур.
- Постановление 125/2020/НД-КП предусматривает административные санкции за нарушения в сфере налогообложения и выставления счетов.
Составление этих документов помогает налогоплательщикам получить систематическое представление о ситуации, избегая неправильного применения устаревших правил, которые больше не действуют.
Последние законодательные инициативы в цифровую эпоху
Переход от ручного управления к автоматизированному контролю на основе больших данных полностью изменил способы применения налогового законодательства. Налогоплательщикам необходимо обратить особое внимание на следующие новые моменты, чтобы избежать риска уплаты задолженности по налогам при проведении централизованных электронных проверок данных.
Правила, касающиеся электронных счетов-фактур, формируемых кассовыми аппаратами.
Налоговые органы ускоряют внедрение электронных счетов-фактур, формируемых системами учета продаж, для предприятий, непосредственно обслуживающих потребителей, таких как рестораны, супермаркеты и аптеки. Несоблюдение стандартов обработки данных или задержки в подключении могут привести к риску отказа в вычете расходов при расчете корпоративного подоходного налога. Это важный шаг на пути к повышению прозрачности розничных доходов, области, которую ранее было сложно контролировать.
Строго контролировать деятельность в сфере электронной коммерции и прямых трансляций.
Деятельность предприятий на платформах электронной коммерции, таких как Shopee, TikTok Shop или других трансграничных платформах, в настоящее время находится под пристальным вниманием регулирующих органов. По данным Министерства финансов, обмен данными между коммерческими банками и налоговыми органами способствовал повышению прозрачности онлайн-транзакций, гарантируя, что ни один доход не останется незамеченным (Источник: mof.gov.vn). Это означает, что любые колебания доходов от цифровых платформ могут быть легко сопоставлены и проверены.
Политика освобождения от налогов и отсрочки платежей на 2025 год.
В рамках политики поддержки экономического восстановления ключевым моментом, который предприятиям необходимо учитывать, остается регулирование снижения налога на добавленную стоимость (НДС) со ставки 10% до 8% для определенных групп товаров. Применение правильной налоговой ставки не только помогает предприятиям конкурировать по цене, но и позволяет избежать выставления счетов-фактур с неверными ставками, что может вызвать трудности при последующем декларировании и расчетах.
Подробный анализ распространенных налогов и способов их уплаты.
Каждый налог имеет свои специфические особенности в отношении облагаемых налогом объектов и методов расчета. Небольшие расхождения в классификации доходов или сроках их признания могут привести к существенным ошибкам в финансовых обязательствах на конец года.
Корпоративный подоходный налог и управление затратами
Чтобы гарантировать возможность вычета расходов при определении налогооблагаемого дохода и избежать отказа в вычете в ходе аудита, предприятиям необходимо уделять особое внимание следующим строгим стандартам:
- Затраты должны представлять собой фактические расходы, понесенные в связи с производственной и хозяйственной деятельностью подразделения.
- Все счета-фактуры и сопроводительные документы должны быть полными, соответствовать законодательству и не содержать каких-либо изменений или неточностей в информации о налоговом идентификационном номере.
- Для счетов-фактур на сумму 20 миллионов донгов и более требуется документация о безналичной оплате через банковский счет компании.
- Предупреждение: использование счетов-фактур от компаний, которые скрылись или прекратили свою деятельность, является серьезным нарушением, которое часто приводит к налоговым проверкам и крупным штрафам.
План действий по вычету подоходного налога с физических лиц и семейного пособия
Действующие правила подоходного налога для физических лиц предусматривают вычет в размере 11 миллионов донгов в месяц для налогоплательщика и 4,4 миллиона донгов в месяц для иждивенцев. Налогоплательщикам следует заблаговременно ознакомиться с предлагаемыми изменениями в размере семейного пособия в будущем, чтобы привести его в соответствие с колебаниями индекса потребительских цен (ИПЦ), что поможет снизить финансовую нагрузку на работников.
методы вычета налога на добавленную стоимость и налога на входящие товары по накладной
Прозрачность в декларировании исходящих и входящих налогов является обязательным условием для возврата налогов. Ниже приведена базовая сравнительная таблица, которая поможет предприятиям определить метод расчета налогов, подходящий для масштабов их бизнеса:
| Критерии | Метод вычета | Прямой метод |
|---|---|---|
| Применимые темы | Предприятия с выручкой в 1 миллиард донгов и более. | Вновь созданные предприятия, домашние предприятия |
| метод расчета налога | Налог на добавленную стоимость исходящего товара за вычетом подлежащего вычету налога на добавленную стоимость входящего товара. | Процент, умноженный на выручку |
| Тип счета-фактуры | Накладная на налог на добавленную стоимость | Счет-фактура продажи |
Примечание после таблицы: Выбор метода расчета налога должен быть сделан в начале финансового года и должен быть уведомлен непосредственно управляющим налоговым органом для обеспечения согласованности бухгалтерской отчетности.
Выявление правовых рисков и поиск оптимальных решений в области налогового управления.
Понимание юридических санкций и рисков помогает предприятиям и частным лицам более серьезно подходить к соблюдению налогового законодательства, тем самым заблаговременно предотвращая ненужные потери.
Разграничение между оптимизацией налогообложения и уклонением от уплаты налогов.
Необходимо различать законное использование налоговых льгот (оптимизация) и умышленную фальсификацию документов или сокрытие доходов (уклонение от уплаты налогов). Уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой уголовное преследование в соответствии с Уголовным кодексом, в зависимости от тяжести нарушения, с наказаниями, включающими штрафы и лишение свободы.
Распространенные административные нарушения, связанные с налогообложением.
В процессе работы налогоплательщики часто допускают следующие распространенные ошибки, которые приводят к административным штрафам:
- Несвоевременная подача налоговых деклараций по сравнению со сроком, установленным Законом об администрировании налогов.
- Неправильное указание налоговой базы или суммы освобожденного, уменьшенного или возвращенного налога может привести к дефициту суммы налога, подлежащего уплате в государственный бюджет.
- Нарушение правил предоставления информации, касающейся налоговых обязательств, по запросу компетентных органов.
Решения по управлению налоговыми рисками для налогоплательщиков.
Для обеспечения финансовой безопасности физическим лицам и организациям следует регулярно применять следующие меры по управлению налоговыми рисками:
- Создайте надежную внутреннюю систему управления документами и обеспечьте безопасное хранение электронных данных в установленные законом сроки.
- Регулярно проводите проверки налоговой отчетности, чтобы выявлять и исправлять ошибки до проведения налоговых проверок или инспекций со стороны налоговых органов.
- Воспользуйтесь услугами профессиональных консультантов или бухгалтерским программным обеспечением, которое автоматически интегрирует данные с порталом Главного налогового управления, чтобы свести к минимуму субъективные ошибки.
Ответы на часто задаваемые вопросы о налоговом законодательстве и его применении.
Ниже приведено краткое изложение распространенных практических вопросов, с которыми налогоплательщики часто сталкиваются при применении действующего налогового законодательства, ответы на которые основаны на последних правовых документах.
На сколько дней можно подать налоговую декларацию, прежде чем она будет конфискована, а налоговый идентификационный номер приостановлен?
Согласно правилам, в зависимости от серьезности просрочки платежа, после официальных уведомлений налоговые органы имеют право применять принудительные меры для обеспечения исполнения административных налоговых решений, включая признание счетов-фактур недействительными или временное приостановление действия налогового идентификационного номера нарушившего организацию.
Что делать, если вы обнаружили, что входящий счет-фактура принадлежит предприятию, прекратившему свою деятельность?
Налогоплательщикам следует заблаговременно проверить и исключить эти расходы, если они не могут доказать фактический характер сделки, и незамедлительно подать дополнительные налоговые декларации, чтобы избежать штрафов за несвоевременную уплату, размер которых со временем увеличивается.
Как лицам, имеющим несколько источников дохода, следует самостоятельно декларировать свой личный подоходный налог?
Лица, получающие доход из двух или более источников, у которых не была удержана полная сумма налога у источника или которые переплатили налог, подлежащий возврату, должны напрямую завершить процедуру урегулирования налоговых споров со своим налоговым органом по месту жительства после окончания календарного года.
Налоговое законодательство постоянно развивается вместе с развитием цифровой экономики. Активное обновление правовых знаний и соблюдение налогового законодательства не только помогает предприятиям избежать ненужных штрафов, но и создает прочную основу для долгосрочного и прозрачного роста.
Контактная информация сети ведущих бухгалтеров MAN.
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Другие услуги
- Аудит: Аудиторские услуги, Услуги по аудиту строительных проектов, услуги по аудиту финансовой отчетности
- Бухгалтерский учет и налогообложение: Налогово-бухгалтерские услуги, Налоговый отчет, Консультации по трансфертному ценообразованию. Услуги по налоговому учету, услуги по подготовке налоговой отчетности, Услуги по трансфертному ценообразованию, Партнерский торговый сервис
- Правовые аспекты: услуги по выдаче разрешений на работу, услуги по регистрации и сертификации бизнеса, Инвестиционный сертификат
- Другой: Услуги по трансфертному ценообразованию, Партнерский торговый сервис, Консультационные услуги по управлению бизнес-процессами
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
