如今，许多企业和个人面临法律纠纷、税款拖欠或行政处罚，并非出于故意逃税，而是因为他们未能跟上税法体系的快速变化。在税务机关通过数字化数据加强监管的背景下，掌握税法及其关键条款对于保护纳税人的资产和声誉至关重要。本文将全面概述越南税法体系及其最新发展动态，供您参考。
越南税法体系概述
越南的税收法律体系旨在全面涵盖经济中的所有收入来源，并明确区分直接税和间接税。了解这一体系有助于纳税人准确确定其在财政年度内的纳税义务和关键时间节点，从而制定合理的现金流计划。
税法的概念和作用
税法不仅是征税工具，也是国家调控经济、保障社会公平的手段。据税务总局报告显示，截至2024年底，税收管理取得显著进展，国家财政收入实现稳定增长，并直接用于战略性基础设施项目（来源：gdt.gov.vn）。遵守税法不仅是企业的责任，也有助于企业在合作伙伴和信贷机构眼中树立良好的信誉。
现行有效的基础法律文件。
为了正确研究和应用法规，纳税人应参考以下关键法律文件清单，以确保其经济活动达到最高的法律合规水平：
- 2019 年第 38/2019/QH14 号税务管理法是规范税务程序、期限和义务的最高级别文件。
- 增值税、企业所得税和个人所得税的法律体系，以及相关的指导性通告。
- 第 123/2020/ND-CP 号法令和第 78/2021/TT-BTC 号通函对电子发票作出了详细规定。
- 第 125/2020/ND-CP 号法令规定了税务和发票领域违规行为的行政处罚。
汇编这些文件有助于纳税人系统地了解相关规定，避免误用已失效的过时法规。
数字时代的最新立法重点
从人工管理向基于大数据自动化控制的转变彻底改变了税法的执行方式。纳税人需要特别注意以下几点，以避免在税务机关进行集中式电子数据审查时被追缴税款的风险。
关于收银机生成的电子发票的规定。
税务机关正在加快推进直接服务消费者的企业（例如餐馆、超市和药店）使用销售点系统生成的电子发票。未能遵守数据标准或连接延迟可能导致在计算企业所得税时费用不予认可。这是提高零售收入透明度的重要一步，而零售收入此前一直难以监管。
严格管控电子商务和直播活动。
包括Shopee、TikTok Shop等在内的电商平台以及其他跨境平台上的商业活动目前正受到监管机构的密切关注。据财政部称，商业银行与税务机关之间的数据共享有助于提高在线商业交易的透明度，确保不会遗漏任何税收收入（来源：mof.gov.vn）。这意味着任何来自数字平台的收入波动都可以轻松进行交叉核查和验证。
2025年税收豁免和延期付款政策
为持续推进经济复苏支持政策，针对特定产品类别的增值税税率从10%降至8%的规定仍然是企业需要重点关注的事项。采用正确的税率不仅有助于企业在价格上展开竞争，还能避免开具税率错误的发票，从而防止日后申报和结算出现问题。
对常见税种及其缴纳方式进行详细分析。
每种税种在应税对象和计算方法方面都有其自身的特点。收入分类或确认时间上的细微差异都可能导致年末财务报表出现重大错误。
企业所得税和成本管理
企业需要特别注意以下严格标准，以确保在确定应纳税所得额时费用可以扣除，并避免在审计中被认定为不予认可：
- 这些成本必须是与该单位的生产和经营活动相关的实际发生的费用。
- 所有发票及证明文件必须完整、合法，且税务识别号码信息不得有任何更改或错误。
- 对于金额为 2000 万越南盾或以上的发票，需要通过公司银行账户提供非现金支付凭证。
- 风险提示：使用已潜逃或已停止运营的企业的发票是严重的违法行为，通常会导致税务审计和巨额罚款。
个人所得税和家庭津贴扣除路线图
现行个人所得税法规规定，纳税人每月可享受1100万越南盾的家庭津贴扣除额，受抚养人每月可享受440万越南盾的家庭津贴扣除额。纳税人应积极关注未来家庭津贴扣除额的调整，以适应消费者价格指数（CPI）的波动，从而减轻劳动者的经济压力。
增值税和进项发票扣除方法
申报销项税和进项税的透明度是获得退税的前提条件。以下是一个基本的对比表格，可帮助企业确定适合其业务规模的税款计算方法：
| 标准 | 扣除法 | 直接法 |
|---|---|---|
| 适用主题 | 营业额达10亿越南盾或以上的企业。 | 新成立的企业、家庭企业 |
| 税收计算方法 | 销项税额减去可抵扣的进项税额 | 百分比乘以收入 |
| 发票类型 | 增值税发票 | 销售发票 |
表格后附注：税款计算方法的选择必须在财政年度开始时确定，并且必须通知直接主管税务机关，以确保会计记录的一致性。
识别法律风险并制定最佳税务管理方案。
了解法律处罚和风险有助于企业和个人更认真地对待税务合规，从而主动防止不必要的损失。
区分税务优化和逃税
必须区分合法利用税收优惠（优化）和故意伪造记录或隐瞒收入（逃税）。根据违法行为的严重程度，逃税可能触犯《刑法》，受到刑事起诉，处罚包括罚款和监禁。
与税收相关的常见行政违法行为。
在操作过程中，纳税人经常犯以下常见错误，从而导致行政处罚：
- 与《税收管理法》规定的截止日期相比，逾期提交纳税申报表。
- 税基或免税、减免或退税金额申报错误，可能导致国家预算应缴税款短缺。
- 违反有关税务义务信息提供的规定，拒绝应主管机关要求提供信息。
为纳税人提供税务风险管理解决方案。
为确保财务安全，个人和组织应定期实施以下税务风险管理措施：
- 建立健全的内部文件控制系统，并在法律规定的时间内安全地存储电子数据。
- 定期进行税务健康检查，以便在税务机关进行税务审计或检查之前发现并纠正错误。
- 利用专业咨询服务或能够自动将数据与税务总局门户网站集成的会计软件，最大限度地减少主观错误。
解答有关税法和税法执行的常见问题。
以下总结了纳税人在应用现行税法时经常遇到的常见实际问题，并根据最新的法律文件作出了解答。
纳税申报表逾期多少天会被没收或税务识别号码会被暂停使用？
根据相关规定，根据逾期付款的严重程度，在发出正式催缴通知后，税务机关有权采取强制措施来执行行政税务决定，包括宣布发票无效或暂时中止违规实体的税务识别号。
如果发现某张进项发票属于一家已停止运营的企业，应该怎么办？
如果纳税人无法证明交易的实际性质，则应主动审查并消除这些费用，并立即提交补充纳税申报表，以避免因逾期付款而受到罚款，而且罚款会随着时间的推移而增加。
拥有多份收入来源的个人应该如何申报个人所得税？
对于有两个或两个以上收入来源的个人，如果其税款未在源头扣缴全部金额，或者多缴了税款需要退还，则必须在日历年结束后直接与居住地税务机关完成税务结算程序。
随着数字经济的发展，税收法律体系也在不断演变。积极更新法律知识并遵守税法，不仅有助于企业避免不必要的罚款，还能为企业的长期透明发展奠定坚实的基础。
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
