内部監査部門は、企業資産の保護と法令遵守の確保において重要な役割を果たします。法令05/2019/ND-CPにより、このシステムの構築は特定の種類の事業体にとって必須の法的義務となりました。
内部監査部門の機能を理解することは、経営者がリスクを早期に特定し、的確な戦略的意思決定を行う上で役立ちます。統合の文脈において、内部監査部門の業務は単なる帳簿のチェックではなく、経営全体の有効性を評価することにも繋がります。読者の皆様には、以下の詳細な分析をぜひご一読ください。
企業は内部監査委員会を設置することが義務付けられているのでしょうか？
第10条に基づく 政令05/2019/ND-CP内部監査を実施する必要がある主体は法律で明確に規定されています。しかし、法律は「監査業務」の実施を義務付けており、内部監査委員会と呼ばれる独立した部署の設置を義務付けていません。
具体的には、上場企業、親会社が資本の50%以上を保有する国有企業、および親会社である国有企業など、遵守が求められる事業体が含まれます。これらの事業体は、規定に従って定期的に監査を実施する必要があります。
その他の企業については、政府はガバナンス能力の向上を目的として内部監査委員会の設置を奨励しています。自主的な導入により、企業は税務当局や独立監査法人による介入を受ける前に、自ら誤りを発見することが可能になります。
| 業種 | 法的地位 | 注記 |
| 上場企業 | 義務的 | 法令05/2019/ND-CPに従って |
| 国有企業（資本金50%以上） | 義務的 | 親子会社モデル |
| その他の非公開会社/有限責任会社 | 奨励する | 信頼性を高めるためにボランティアをしてください。 |
| 非上場企業 | 奨励する | 内部監査委員会を設置するべきだ。 |
内部監査の実施を監査役会に委託することは適切でしょうか?
企業は、人員および独立性に関する要件を満たす限り、この業務を監査役会に委任することができます。法律では、監査機能は客観性を持つことのみが求められています。したがって、監査役会が十分な専門的人員を有している場合、内部監査委員会の機能を統合することは全く適切です。
しかし、大企業では、内部監査部門は通常、取締役会の監査委員会の指揮下にあります。このアプローチにより、内部統制システムの全般的な監視と詳細な評価の機能が分離され、透明性とリスク管理の有効性が向上します。
企業が内部監査チームに常勤スタッフを配置したくない場合は、外部組織を雇用することが許可されます。 独立監査これは、絶対的な専門性を確保し、組織の長期的な管理コストを節約するための最適なソリューションです。
内部監査部門で働く人員の基準
内部監査委員会が合法的に運営されるためには、その構成員は政令05/2019/ND-CP第11条に定められた厳格な基準を満たさなければなりません。これにより、報告書の質と、ガバナンスおよび財務に関する提言の実用性が確保されます。
内部監査スタッフは、会計、監査、財務、または法学のいずれかの学位を取得している必要があります。職務要件を満たすため、国際基準や最新の税制に関する研修コースを通じて、定期的に知識を更新する必要があります。
経験に関しては、内部監査部門で働くには少なくとも5年の専門経験、または現在の組織で3年の勤務経験が必要です。部門長には、運用システムにおける潜在的なリスクを特定するための優れた分析スキルが求められます。
内部監査担当者の基準一覧:
- 関連分野（会計、監査、財務など）の大学の学位。
- 職務に応じて3～5年の実務経験。
- 専門法規や部隊の活動に関する幅広い知識。
- 道徳心が高く、財務または会計上の不正行為で懲戒処分を受けたことはありません。
- 内部監査チームの推奨事項を効果的に実行するには、優れたコミュニケーション スキルが不可欠です。
内部監査部門によるレポートの提出およびアーカイブの手順。
内部監査委員会が作成する報告書は、経営陣が事業行動や戦略を調整するための基礎となります。法令第05号第16条に基づき、報告書は最大限の執行力を確保するために、関係当局に速やかに提出されなければなりません。
企業では、内部監査報告書は取締役会、役員会、監査役会に提出されます。また、総取締役も報告書を受け取り、各部門に対し、誤りの是正や業務プロセスの改善を直接指示します。
内部監査報告書には、監査の範囲、発見されたエラー、および手順の改善に関する推奨事項が明確に記載されなければなりません。部門独自の規則がある場合は、報告書をリスク管理部門に送付し、協調的かつ断固たる対応を求めることもできます。
内部監査委員会を維持する実際的な価値。
活発な内部監査チームを維持することで、企業は重大な税務ペナルティを回避することができます。監査人は取引を精査し、文書の妥当性を確認することで、規制当局による監査や税務処理におけるリスクを最小限に抑えます。
さらに、内部監査部門はキャッシュフローの最適化と無駄な経費の削減に関する助言的な役割を果たしています。関連当事者間取引においては、価格設定を統制し、財務省が定める移転価格税制の遵守を確保しています。
取締役会の所有権 内部監査 プロフェッショナリズムは、投資家や銀行にとって大きな「プラス」となります。透明性とコンプライアンスへの取り組みを示すことで、企業が資金調達を容易にし、ビジネス市場における信頼性を構築しやすくなります。
ベトナムにおける内部監査委員会導入の課題
多くのベトナム企業は、他部門の消極的な姿勢により、内部監査部門の運営に困難を抱えています。データ提供への協力が不足しているため、監査結果が実態を正確に反映しないケースが少なくありません。
内部監査チームに必要な有能な人材を、適正なコストで確保することも課題です。多くの小規模組織は、大規模で費用のかかる監査部門を維持することなく、専門家のスキルを活用するために、監査サービスをアウトソーシングすることを選択します。
独立性は大きな課題です。内部監査委員会が執行委員会の影響を受ければ、報告書の客観性は損なわれます。したがって、内部監査部門が適切に機能するためには、取締役会に直接報告する仕組みを構築することが必須条件となります。
結論する
内部監査部門は、企業の財務上の安全性と評判を守る「門番」として機能します。内部監査規則の遵守は義務であるだけでなく、持続可能で透明性の高い事業発展に向けた戦略的なステップでもあります。
MAN – マスター・アカウンタント・ネットワークは、財務諸表監査ソリューションと、綿密な内部監査チームの構築を支援するコンサルティングサービスを提供しています。私たちは、企業の皆様と連携し、リスク管理と法令遵守プロセスの最適化に尽力いたします。プロフェッショナルなアドバイスをご希望の方は、今すぐMANまでお問い合わせください。
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コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
内部監査部門に関するよくある質問
2 名の社員がいる有限責任会社では、内部監査委員会を設置することが必須ですか?
50% リストに記載されておらず、州資本もない場合、企業は内部監査委員会を設置する義務はありませんが、設置が推奨されます。
内部監査部門の代わりに独立した監査会社を雇うことは可能ですか?
はい。法令05/2019/ND-CPにより、ユニットの専門性と客観性を確保するために、資格のある組織へのサービスのアウトソーシングが許可されています。
内部監査責任者には公認会計士 (CPA) の資格が必要ですか?
CPA資格は法的に義務付けられていませんが、適切な資格が必要です。しかし、CPAまたはCIA資格を取得することで、内部監査チームの信頼性は大幅に向上します。
内部監査委員会には不正行為を行った従業員を懲戒する権限がありますか?
いいえ。内部監査委員会は評価と勧告を行うのみです。監査報告書の調査結果に基づき、制裁措置を課す権限は法定代理人または経営陣にあります。
