Отдел внутреннего аудита является ключевым компонентом в защите активов и обеспечении соблюдения законодательства в бизнесе. В соответствии с Постановлением 05/2019/ND-CP, создание этой системы стало обязательной юридической обязанностью для определенных типов организаций.
Понимание функций отдела внутреннего аудита помогает руководителям выявлять риски на ранних стадиях и принимать точные стратегические решения. В контексте интеграции эта работа заключается не только в проверке бухгалтерской отчетности, но и в оценке общей эффективности управления. Приглашаем читателей ознакомиться с подробным анализом ниже.
Обязательно ли для предприятий создавать внутренний аудиторский комитет?
На основании статьи 10 Постановление 05/2019/ND-CPЗакон четко определяет структуры, обязанные проводить внутренние аудиты. Однако закон требует выполнения «аудиторской работы» и не предусматривает создание отдельного независимого подразделения, называемого комитетом внутреннего аудита.
В частности, к числу предприятий, обязанных соблюдать требования, относятся: компании, акции которых котируются на бирже; государственные предприятия, более 50% капитала которых принадлежит материнским компаниям; и государственные предприятия, являющиеся материнскими компаниями. Эти организации должны обеспечить периодическое проведение аудитов в соответствии с установленными требованиями.
Для других предприятий правительство поощряет создание внутренних аудиторских комитетов с целью повышения эффективности управления. Добровольное внедрение позволяет предприятиям заблаговременно выявлять ошибки до вмешательства налоговых органов или независимых аудиторских фирм.
| Тип бизнеса | Правовой статус | Примечание |
| Компания, акции которой котируются на бирже | Обязательно | Согласно Постановлению 05/2019/ND-CP |
| Государственные предприятия (с капиталом более 501 ТТ3Т) | Обязательно | Модель материнской и дочерней компании |
| Другие частные/общества с ограниченной ответственностью | Поощрять | Предложите свою помощь, чтобы повысить доверие. |
| Непубличная компания | Поощрять | Необходимо создать внутренний аудиторский комитет. |
Уместно ли поручать Наблюдательному совету проведение внутренних аудитов?
Предприятия могут делегировать эту задачу Наблюдательному совету, если он соответствует требованиям в отношении персонала и независимости. Закон требует лишь объективности аудиторской функции. Поэтому, если Наблюдательный совет располагает достаточным количеством квалифицированных специалистов, интеграция функций комитета по внутреннему аудиту вполне оправдана.
Однако в крупных корпорациях отдел внутреннего аудита обычно находится под руководством аудиторского комитета совета директоров. Такой подход разделяет функции общего надзора и детальной оценки системы внутреннего контроля, что способствует повышению прозрачности и эффективности управления рисками.
Если компания не желает содержать постоянный штат сотрудников для своей внутренней аудиторской группы, ей разрешается нанять внешнюю организацию. независимый аудитЭто оптимальное решение, обеспечивающее абсолютный профессионализм и позволяющее сэкономить долгосрочные управленческие затраты для организации.
Стандарты для персонала, работающего в отделе внутреннего аудита.
Для законной работы комитета внутреннего аудита его персонал должен соответствовать строгим стандартам, изложенным в статье 11 Указа 05/2019/ND-CP. Это обеспечивает качество отчетов и практическую применимость рекомендаций в области управления и финансов.
Сотрудники отдела внутреннего аудита должны иметь высшее образование по специальности «Бухгалтерский учет», «Аудит», «Финансы» или «Право». Их знания должны регулярно обновляться посредством курсов повышения квалификации по международным стандартам и новейшим налоговым нормам, чтобы соответствовать требованиям работы.
Что касается опыта, то для работы в отделе внутреннего аудита требуется не менее 5 лет профессионального опыта или 3 года работы в текущей организации. Для должности руководителя отдела необходимы отличные аналитические навыки для выявления потенциальных рисков в операционной системе.
Список стандартов для персонала внутреннего аудита:
- Высшее образование по соответствующей специальности (бухгалтерский учет, аудит, финансы и т. д.).
- Практический опыт работы составляет от 3 до 5 лет, в зависимости от должности.
- Обширные знания специализированного законодательства и деятельности подразделения.
- Обладает высокими моральными качествами, никогда не привлекался к дисциплинарной ответственности за финансовые или бухгалтерские нарушения.
- Хорошие коммуникативные навыки необходимы для эффективного выполнения рекомендаций группы внутреннего аудита.
Порядок представления и архивирования отчетов отделом внутреннего аудита.
Отчет, подготовленный комитетом внутреннего аудита, служит основой для корректировки руководством деловой практики и стратегий. В соответствии со статьей 16 Указа № 5, отчет должен быть незамедлительно направлен в соответствующие органы для обеспечения максимальной эффективности его исполнения.
В компании отчет о внутренней аудиторской проверке представляется Совету директоров, Совету акционеров и Наблюдательному совету. Генеральный директор также получает этот отчет, чтобы напрямую давать указания отделам по исправлению ошибок и улучшению бизнес-процессов.
В отчете о внутренней проверке должны быть четко указаны объем проверки, выявленные ошибки и рекомендации по улучшению процедур. Если у подразделения есть собственные правила, отчет может быть также направлен в отдел управления рисками для скоординированных и решительных действий.
Практическая ценность наличия Комитета внутреннего аудита.
Наличие активной внутренней аудиторской группы помогает предприятиям избежать значительных налоговых штрафов. Аудиторы проверяют транзакции и обеспечивают достоверность документации, минимизируя риски во время проверок и налоговых разбирательств со стороны регулирующих органов.
Кроме того, отдел внутреннего аудита играет консультативную роль в оптимизации денежных потоков и сокращении неэффективных расходов. В сделках со связанными сторонами этот отдел контролирует ценообразование и обеспечивает соблюдение антитрансфертных правил ценообразования, установленных Министерством финансов.
Владение долей в совете директоров внутренний аудит Профессионализм — это большой плюс для инвесторов и банков. Он демонстрирует прозрачность и приверженность соблюдению нормативных требований, что облегчает компаниям привлечение капитала и укрепляет доверие на деловом рынке.
Проблемы внедрения комитетов внутреннего аудита во Вьетнаме
Многие вьетнамские компании сталкиваются с трудностями в работе отделов внутреннего аудита из-за нежелания других отделов сотрудничать. Отсутствие сотрудничества в предоставлении данных часто приводит к результатам аудита, которые неточно отражают реальную ситуацию.
Найти квалифицированных специалистов для внутренней аудиторской группы по разумной цене также является сложной задачей. Многие небольшие организации предпочитают передавать эту услугу на аутсорсинг, чтобы использовать экспертные навыки, не содержа при этом крупный и дорогостоящий аудиторский отдел.
Независимость является серьезной проблемой; если комитет внутреннего аудита находится под влиянием правления, отчет будет лишен объективности. Поэтому создание механизма прямой отчетности перед советом директоров является необходимым условием для надлежащего функционирования этого отдела.
Заключить
Отдел внутреннего аудита выступает в роли «привратника», защищающего финансовую безопасность и репутацию бизнеса. Соблюдение правил внутреннего аудита — это не только обязанность, но и стратегический шаг к устойчивому и прозрачному развитию бизнеса.
MAN – Master Accountant Network предоставляет решения по аудиту финансовой отчетности и консультационные услуги для создания высококвалифицированных внутренних аудиторских групп. Мы стремимся к партнерству с предприятиями для оптимизации процессов управления рисками и соблюдения законодательства. Свяжитесь с MAN сегодня, чтобы получить самую профессиональную консультацию!
Другие услуги
- Услуги аудита финансовой отчетности
- Услуги внутреннего аудита
- Услуги по оценке системы внутреннего контроля
- Аудиторские услуги по запросу
- Профессиональные услуги по налоговому аудиту
- Услуги строительного аудита
- Завершенная услуга аудита расчетов по проекту
Контактная информация по обслуживанию в MAN – Master Accountant Network
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Часто задаваемые вопросы о Департаменте внутреннего аудита
Обязательно ли для общества с ограниченной ответственностью, состоящего из двух участников, создавать внутренний аудиторский комитет?
Если предприятие не включено в список 50% и не имеет государственного капитала, наличие внутреннего аудиторского комитета не является обязательным, но рекомендуется.
Возможно ли нанять независимую аудиторскую фирму для замены отдела внутреннего аудита?
Да. Постановление 05/2019/ND-CP разрешает привлечение квалифицированных организаций для обеспечения профессионализма и объективности подразделения.
Требуется ли руководителю отдела внутреннего аудита наличие сертификата дипломированного бухгалтера (CPA)?
Хотя сертификация CPA не является обязательной по закону, она требует наличия соответствующей квалификации. Тем не менее, сертификация CPA или CIA значительно повысит авторитет внутренней аудиторской группы.
Имеет ли комитет внутреннего аудита полномочия применять дисциплинарные меры к сотрудникам, совершившим проступки?
Нет. Комитет внутреннего аудита только проводит оценку и дает рекомендации. Право налагать санкции принадлежит юридическому представителю или руководству на основании результатов аудита.
