Отчеты о внутреннем контроле являются важнейшими управленческими документами, выступающими в качестве «термометра» для измерения состояния операционной системы организации и ее соответствия законодательству. В контексте интеграции создание прозрачной системы отчетности — это не только завершение документооборота, но и основа для раннего выявления управленческих недостатков, предотвращения мошенничества и оптимизации использования капитала.
По мнению экспертов из MAN – Master Accountant Network, рекомендуется применять систему внутреннего контроля на основе отчетности COSO. Циркуляр 14/2023/TT-NHNN Закон о бухгалтерском учете 2015 года является обязательным для компаний, акции которых котируются на бирже. Ненадлежащая отчетность часто приводит к существенным искажениям в финансовой отчетности, вызывая убытки и подрывая доверие акционеров и регулирующих органов.
Что такое отчет о внутреннем контроле и какова его роль для бизнеса?
Отчет о внутреннем контроле — это документ, обобщающий результаты самооценки и анализа эффективности процессов контроля в организации. Он является конечным результатом цикла контроля и предоставляет совету директоров доказательства того, что стратегические цели защищаются надежной системой защиты.
Создание отчетов о внутреннем контроле помогает предприятиям поддерживать соответствие между нормативными актами и их реализацией. С точки зрения аудита, это важнейший источник данных для оценки рисков контроля. Если отчеты составлены некачественно, предприятия рискуют получить штрафы от налоговых органов или инспекторов за несоблюдение действующих стандартов корпоративного управления.
Правовые нормы, регулирующие отчетность по внутреннему контролю во Вьетнаме.
Вьетнамское законодательство содержит очень специфические правила отчетности по внутреннему контролю для каждого вида бизнеса. В частности, для небанковских кредитных учреждений Циркуляр 14/2023/TT-NHNN устанавливает строгие стандарты в отношении содержания и сроков. Тщательное понимание этих правил помогает отделам бухгалтерского учета и контроля избегать ненужных юридических рисков в ходе деятельности.
Ниже приведена подробная таблица сроков и типов отчетов, требуемых действующими нормативными актами:
| Тип отчета | Применимые темы | Крайний срок подачи отчетов | Правовая основа |
| Ежегодный отчет о внутреннем контроле и управлении рисками | Небанковские кредитные учреждения | В течение 45 дней с момента окончания финансового года | Циркуляр 14/2023/TT-NHNN |
| Ежегодный отчет о внутреннем аудите | Небанковские кредитные учреждения | В течение 60 дней с момента окончания финансового года | Циркуляр 14/2023/TT-NHNN |
| Периодический отчет о внутреннем контроле | Компания, акции которой котируются на бирже | В соответствии с правилами корпоративного управления компании и положениями Государственной комиссии по ценным бумагам. | Закон о ценных бумагах 2019 года |
| Экстренное сообщение | При наличии существенного отклонения или значительного риска | В течение 15 рабочих дней с момента завершения проверки. | Циркуляр 14/2023/TT-NHNN |
Предприятиям следует учитывать, что крайний срок подачи отчетов о внутреннем контроле обычно приходится на 31 декабря. Несвоевременная подача этих отчетов может повлечь за собой серьезные административные санкции со стороны Государственного банка Вьетнама или Государственной комиссии по ценным бумагам.
Основные компоненты стандартного шаблона отчета о внутреннем контроле.
Стандартный отчет по внутреннему контролю должен содержать тщательный анализ потенциальных рисков, а не просто перечислять задачи. В соответствии с концепцией внутреннего контроля COSO, отчет должен охватывать пять компонентов: контрольная среда, оценка рисков, контрольные мероприятия, информация и коммуникация, а также мониторинговые мероприятия, чтобы обеспечить его всесторонность.
Как правило, отчет о внутреннем контроле включает следующие основные разделы:
- Оценка контролируемой среды: Проанализируйте уровень соблюдения требований сотрудниками и текущую организационную структуру.
- Результаты оценки рисков: Перечислите новые риски, возникшие в течение прошедшего финансового года.
- Эффективность контрольных операций: Оцените процесс утверждения, определите обязанности и защитите активы.
- Существующие ограничения: Честно укажите на нерешенные проблемы в предыдущем отчете.
- План действий: Предоставьте конкретные рекомендации по улучшению операционной системы.
Представление научно обоснованного отчета о системе внутреннего контроля помогает руководству своевременно корректировать стратегии, особенно в таких важных областях, как финансы, налогообложение и закупки.
Почему компаниям необходимо уделять особое внимание созданию профессиональных отчетов по внутреннему контролю?
Отчеты о внутреннем контроле рассматриваются как щит, защищающий стоимость бизнеса. Во-первых, они обеспечивают точность бухгалтерских данных. Периодическое представление контрольных точек сводит к минимуму вероятность искажения финансовой отчетности, помогая предприятиям избежать существенных ошибок.
Во-вторых, отчеты о внутреннем контроле предоставляют инвесторам прозрачные доказательства. Компании с надежными системами отчетности, как правило, получают более высокие кредитные рейтинги и более легкий доступ к льготным кредитам. Кроме того, регулярная отчетность способствует формированию культуры добросовестности, в которой любая спекуляция легко выявляется с помощью контрольных показателей.
Распространенные ошибки при составлении отчетов по внутреннему контролю.
Многие компании до сих пор недооценивают важность отчетности по внутреннему контролю, что приводит к таким ошибкам, как: отчеты, которые носят чисто формальный характер, содержат неточные данные или не содержат практических рекомендаций. Отчет по внутреннему контролю ценен только тогда, когда он точно отражает фактическое состояние деятельности и предоставляет четкий план действий по устранению недостатков.
Для решения этой проблемы компании могут обратиться к приведенной ниже таблице сравнения качества отчетов:
| Критерии | Отчет о внутреннем контроле (официальный) | Высококачественный отчет о внутреннем контроле |
| Содержание | Текст скопирован с прошлого года, обновлений нет. | Будьте в курсе изменений в законодательстве и практике. |
| Оценка риска | В целом, иллюстративных рисунков нет. | Оценивайте риски количественно, используя оценочные таблицы или вероятности. |
| Рекомендация | Это непрактично, и непонятно, кто за это отвечает. | В частности, установлены четкие сроки и ключевые показатели эффективности. |
| Участие | Это делается исключительно бухгалтерией. | Обеспечивается координация между всеми оперативными подразделениями. |
Инструкция по подготовке отчета о внутреннем контроле для бухгалтеров.
Процесс подготовки отчета о внутреннем контроле для бухгалтерского учета должен следовать логической последовательности. Первым шагом является сбор данных в ходе полевых проверок или на основе документации. Затем эти результаты сравниваются с внутренними нормативными актами и требованиями законодательства для выявления нарушений или операционных рисков.
Составление отчета о внутреннем контроле требует аналитических навыков и критического мышления. Лицо, подготавливающее отчет, должно выступать в роли объективного наблюдателя, не избегая ошибок других отделов. Наконец, отчет должен быть утвержден наблюдательным советом или высшим руководством, прежде чем он будет представлен заинтересованным сторонам.
Заключить
Отчетность по внутреннему контролю — это не просто процедурное требование, а стратегический инструмент управления, помогающий предприятиям достигать устойчивого роста. Поддерживая и совершенствуя отчетность по внутреннему контролю, организации могут уверенно противостоять налоговым проверкам и повышать свою конкурентоспособность. Понимание Циркуляра 14/2023/TT-NHNN создаст значительную дополнительную ценность для финансового управления.
Если ваша компания испытывает трудности с созданием системы внутреннего контроля или нуждается в профессиональной проверке отчетов по внутреннему контролю, обратитесь в MAN – Master Accountant Network. Благодаря нашему опыту в области внутреннего аудита и налогового консалтинга, мы стремимся предоставлять оптимальные решения, помогая стандартизировать отчеты по внутреннему контролю в соответствии с международными стандартами и вьетнамским законодательством. Пусть MAN станет вашим партнером в разработке системы контроля уже сегодня!
Другие услуги
- Услуги аудита финансовой отчетности
- Услуги внутреннего аудита
- Услуги по оценке системы внутреннего контроля
- Аудиторские услуги по запросу
- Профессиональные услуги по налоговому аудиту
- Услуги строительного аудита
- Завершенная услуга аудита расчетов по проекту
Контактная информация по обслуживанию в MAN – Master Accountant Network
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Часто задаваемые вопросы об отчетах по внутреннему контролю
Нужно ли малым предприятиям готовить отчеты по внутреннему контролю?
Хотя это и не является обязательным по закону (за исключением особых случаев), подготовка отчетов по внутреннему контролю крайне необходима владельцам бизнеса для эффективного управления активами и предотвращения финансовых потерь.
Кто несёт основную ответственность за отчёт о внутреннем контроле?
Как правило, отчет о внутреннем контроле составляет руководитель отдела внутреннего контроля или главный бухгалтер, но окончательная ответственность за точность представленных данных лежит на совете директоров или генеральном директоре.
Отчеты о внутреннем контроле и отчеты о внутреннем аудите — это одно и то же?
Нет. Отчеты о внутреннем контроле сосредоточены на оценке всей системы в целом, в то время как отчеты о внутреннем аудите сосредоточены на конкретных результатах каждого независимого аудита, проведенного внутри организации.
