Аудиторская фирма, одобренная Государственной комиссией по ценным бумагам (UBCKNN) в 2026 году.

Аудиторские фирмы, утвержденные Государственной комиссией по ценным бумагам, включены в список квалифицированных аудиторских организаций для проведения аудита финансовой отчетности крупных публичных компаний, компаний, акции которых котируются на бирже, и организаций, выпускающих ценные бумаги для публичного обращения, как это предусмотрено в пункте 2 статьи 21. Закон о ценных бумагах № 54/2019/QH14 и статьи 5 и 6 Постановление 84/2016/ND-CPЭто обязательное требование, дополнительно подтвержденное в статье 17 Циркуляра 183/2013/TT-BTC: организации, представляющие общественный интерес, могут выбирать аудиторские фирмы только из списка, опубликованного Государственной комиссией по ценным бумагам, и не могут самостоятельно заключать контракты с организациями, не входящими в этот список.

Данный список ежегодно пересматривается и публикуется Государственной комиссией по ценным бумагам, как правило, до 20 ноября, в соответствии с процедурами, изложенными в Постановлении 84/2016/ND-CP с поправками. Постановление 134/2020/ND-CPЕсли компания заключает договор с организацией, не включенной в текущий список, ее финансовая отчетность может быть отклонена при подаче заявки на листинг, размещении ценных бумаг или предоставлении периодической отчетности, что напрямую повлияет на ход IPO.

В данной статье всесторонне изложены правовые основы, критерии оценки, процесс листинга и практические риски, с которыми часто сталкиваются вьетнамские компании при выборе неподходящей аудиторской фирмы. Содержание основано на практическом опыте консультирования многочисленных компаний, акции которых котируются на бирже, и компаний, готовящихся к IPO.

Какие аудиторские фирмы одобрены Государственной комиссией по ценным бумагам Вьетнама (UBCKNN) в соответствии с законодательными нормами?

В соответствии с Законом о независимом аудите № 67/2011/QH12 и Постановлением № 84/2016/ND-CP, утвержденной аудиторской организацией считается аудиторская фирма, прошедшая проверку и включенная в публичный список компетентным органом, в данном случае Министерством финансов или Государственной комиссией по ценным бумагам. Этот список обновляется ежегодно, с 1 января по 31 декабря.

Необходимо четко различать два типа списков. Первый — это список аудиторских фирм, утвержденный Министерством финансов, который, как правило, применяется к организациям, представляющим общественный интерес, таким как страховые компании и обычные публичные компании. Второй — это… список аудиторских фирм Одобренное Государственной комиссией по ценным бумагам, это положение распространяется конкретно на организации, имеющие общественный интерес к сектору ценных бумаг. Аудиторская фирма может быть включена в оба списка или только в один, в зависимости от того, соответствует ли ее заявка дополнительным требованиям, специфичным для сектора ценных бумаг.

С точки зрения MAN, разделение этих двух списков часто вводит в заблуждение главных бухгалтеров компаний, недавно вышедших на биржу, что приводит к заключению ими контрактов с фирмами, имеющими квалификацию только для проведения общего аудита, но не для аудита ценных бумаг.

Почему компании, акции которых котируются на бирже, обязаны выбирать аудиторскую фирму из этого списка?

Пункт 2 статьи 37 Закона о независимом аудите четко устанавливает, что годовая финансовая отчетность компаний, котирующихся на бирже, публичных эмитентов ценных бумаг, компаний, занимающихся ценными бумагами, и компаний, управляющих инвестиционными фондами ценных бумаг, должна быть подвергнута аудиту. Статья 17 Циркуляра 183/2013/TT-BTC добавляет обязательство, согласно которому организации, представляющие общественный интерес, должны выбирать аудиторские фирмы и практикующих аудиторов из утвержденного списка и не имеют права произвольно выбирать организации, не входящие в этот список.

В случае нарушений последствия выходят за рамки простого признания финансовой отчетности недействительной. Фондовая биржа имеет право отказать в заявке на листинг, приостановить торговлю акциями или потребовать от компании повторной аудиторской проверки всей отчетности другой квалифицированной организацией, что повлечет за собой дополнительные расходы и задержки в процессе IPO.

Эксперты компании MAN, обладающие 30-летним опытом, отмечают, что многие компании, готовящиеся к IPO, просто просматривают списки компаний. аудиторская фирма Список был утвержден на момент подписания контракта, но при этом было упущено, что он ежегодно обновляется. Аудиторская фирма, прошедшая квалификацию в предыдущем году, может быть исключена из списка в следующем году, если она не перерегистрируется или перестанет соответствовать требованиям.

Какие организации обязаны пользоваться услугами аудиторских фирм, одобренных Государственной комиссией по ценным бумагам Вьетнама?

В соответствии с пунктом 2 статьи 21 Закона о ценных бумагах 2019 года и статьей 4 Указа 84/2016/НД-КП с изменениями, внесенными Указом 134/2020/НД-КП, к субъектам, имеющим общественный интерес в секторе ценных бумаг, относятся:

• Крупные публичные компании, регулируемые законодательством о ценных бумагах.
• Организации, перечисленные на HOSE и HNX
• Организации, зарегистрированные для торговли на UPCoM
• Организации, предлагающие ценные бумаги населению, включая компании, готовящиеся к IPO.
• компания по ценным бумагам
• компания по управлению инвестиционными фондами ценных бумаг
• Инвестиционные компании и инвестиционные фонды, специализирующиеся на ценных бумагах

Для компаний, готовящихся к IPO, это обязательство возникает в момент подачи заявки на публичное размещение ценных бумаг в Государственную комиссию по ценным бумагам. Прилагаемая к заявке финансовая отчетность, как правило, отчеты за два последних финансовых года, должна быть проверена аккредитованной аудиторской фирмой.

Каковы требования к аудиторской фирме для получения одобрения Государственной комиссии по ценным бумагам?

Статьи 5 и 6 Указа 84/2016/НД-КП предусматривают, что аудиторские организации, желающие получить разрешение на аудит организаций, представляющих общественный интерес в секторе ценных бумаг, должны одновременно соответствовать следующим условиям, помимо общих условий для аудита организаций, представляющих общественный интерес:

• Имеет действующее свидетельство о праве на оказание аудиторских услуг, выданное Министерством финансов.
• В компании должно быть не менее 15 практикующих аудиторов, включая квалифицированного директора или генерального директора.
• Обязательным требованием является наличие как минимум 36 месяцев непрерывного опыта работы в сфере аудита во Вьетнаме.
• Аудиторские отчеты были выданы как минимум по 250 проверенным организациям в период с 1 октября предыдущего года по 30 сентября отчетного года.
• Система контроля качества соответствует требованиям вьетнамских стандартов аудита.
• Приобретено страхование профессиональной ответственности или создан резервный фонд по страхованию профессиональной ответственности.
• Не подлежит ограничениям или приостановлениям, предусмотренным в Указе.
• Подайте заявку в период с 1 по 20 октября каждого года.

Для организаций, получивших одобрение в предыдущем году, при подаче заявления на перерегистрацию также требуется, чтобы они представили аудиторские отчеты как минимум по 20 организациям, представляющим общественный интерес в секторе ценных бумаг, за тот же период проверки. Это серьезное препятствие, затрудняющее многим малым и средним аудиторским фирмам поддержание своего статуса одобрения из года в год, особенно с учетом того, что вьетнамский аудиторский рынок имеет тенденцию к слиянию для соответствия минимальным требованиям к размеру.

Решение от MAN – Master Accountant Network для предприятий в этот период заключается в заблаговременном пересмотре правового статуса своих клиентов. аудиторское подразделение Целесообразно налаживать сотрудничество в начале финансового года, чтобы избежать ситуации, когда данное предприятие исключается из списка в середине года, что приводит к сбоям в процессе раскрытия информации.

Какова процедура и сроки публикации ежегодного списка Государственной комиссией по ценным бумагам (UBCKNN)?

Процесс пересмотра проводится в соответствии с установленным графиком каждый год:

• С 1 по 20 октября аудиторские фирмы подают регистрационные документы в Министерство финансов, а также дополнительный комплект документов в Государственную комиссию по ценным бумагам, если регистрируются для проведения аудита в секторе ценных бумаг.
• В течение 10 рабочих дней с момента получения заявления, если заявление окажется неполным, компетентный орган запросит дополнительную информацию, при этом крайний срок для ее предоставления — 5 ноября.
• Ежегодно до 20 ноября: Комиссия по ценным бумагам штата рассматривает, утверждает и публично объявляет список утвержденных аудиторских фирм и практикующих аудиторов на своем электронном портале.
• Данный список действителен на период утверждения в следующем календарном году, с 1 января по 31 декабря.

Предприятиям следует учитывать, что список обновляется при каждом изменении в течение года, например, когда деятельность аудиторской фирмы приостанавливается или ее статус одобрения отзывается из-за нарушений. Поэтому простой проверки списка в начале года недостаточно; предприятиям следует повторно проверить его при подписании официального договора на проведение аудита.

Сборник правовых документов, касающихся аудиторских фирм, утвержденных Государственной комиссией по ценным бумагам.

В таблице ниже приведено краткое изложение действующих правовых документов, которые служат основой для определения условий и процедур утверждения аудиторских фирм:

Краткий обзор правовых документов, касающихся аудиторских фирм, утвержденных Государственной комиссией по ценным бумагам.

Документ	Дата выпуска	Основное содержание
Закон о независимом аудите № 67/2011/QH12	29/03/2011	Нормативные акты, определяющие принципы, предметы обязательного аудита и стандарты для аудиторов.
Декрет 17/2012/ND-CP	13/03/2012	Подробные инструкции по применению Закона о независимом аудите.
Циркуляр 183/2013/TT-BTC	04/12/2013	Нормативные акты о независимом аудите организаций, представляющих общественный интерес, и об обязанности выбирать утвержденную аудиторскую фирму.
Постановление 84/2016/ND-CP	01/07/2016	Стандарты и условия для практикующих аудиторов и аудиторских фирм, получивших разрешение на проведение аудита организаций, представляющих общественный интерес.
Закон о ценных бумагах 2019 года	26/11/2019	Определить субъекты, имеющие общественный интерес в секторе ценных бумаг, как это предусмотрено в пункте 2 статьи 21.
Постановление 134/2020/ND-CP	05/11/2020	Внести изменения и дополнения в статью 4 Указа 84/2016/ND-CP в соответствии с Законом о ценных бумагах 2019 года.
Постановление 90/2025/ND-CP	14/04/2025	Поправки и дополнения к Постановлению 17/2012/ND-CP включают критерии для определения крупных предприятий, подлежащих обязательному аудиту.

Это система документов, с которой должен быть знаком любой главный бухгалтер или финансовый директор, ответственный за составление отчетности, поскольку каждое изменение может повлиять на объем обязательных аудитов или условия утверждения аудитором.

Какие организации входят в список аудиторских фирм, утвержденных Государственной комиссией по ценным бумагам?

Количество аудиторских фирм, одобренных Государственной комиссией по ценным бумагам Вьетнама (UBCKNN) для работы в секторе ценных бумаг, ежегодно меняется, отражая все более строгий процесс проверки со стороны регулирующего органа. В 2020 году в список вошли 30 компаний, в 2023 году их число оставалось примерно на уровне 30, а в опубликованный VACPA список на 2025 год включает 27 квалифицированных аудиторских фирм и аудиторов.

Следующие группы предприятий неизменно фигурируют в списке на протяжении многих лет подряд, поскольку численность их персонала и клиентская база превышают минимальный порог:

• KPMG Limited
• Ernst & Young Vietnam Co., Ltd.
• Компания Deloitte Vietnam Co., Ltd.
• Компания PwC (Вьетнам) Limited
• Аудиторская фирма AASC Co., Ltd.
• Аудиторская и консалтинговая компания A&C Limited
• Grant Thornton (Vietnam) Co., Ltd.
• Аудиторская и бухгалтерская компания AAC Limited

Помимо вышеупомянутой группы, в ежегодный список также входят несколько средних аудиторских фирм, отвечающих критериям, таких как AFC Vietnam Audit, Moore AISC, UHY и Ecovis AFA Vietnam, в зависимости от результатов проверки за каждый отчетный период.

Поскольку официальный список меняется ежегодно, предприятиям не следует полагаться на список предыдущего года при заключении контрактов на текущий финансовый год. Самый безопасный подход — проверить информацию напрямую. Список аудиторских фирм и аудиторов, утвержденных Государственной комиссией по ценным бумагам. Опубликовано в последний раз на официальном электронном портале или веб-сайте Государственной комиссии по ценным бумагам. Вьетнамская ассоциация сертифицированных бухгалтеров (VACPA).

Что нового в списке аудиторских фирм, утвержденных Государственной комиссией по ценным бумагам в 2026 году?

19 ноября 2025 года Председатель Государственной комиссии по ценным бумагам издал Решение № 902/QD-UBCK об утверждении списка. 28 аудиторских организаций и 794 практикующих аудитора В 2026 году число квалифицированных аудиторских фирм для организаций, представляющих общественный интерес в секторе ценных бумаг, увеличится до 28. По сравнению с 2025 годом число утвержденных аудиторских фирм выросло с 27 до 28. В течение года Государственная комиссия по ценным бумагам также продолжала публиковать дополнительные уведомления об аудиторах, что свидетельствует о регулярном обновлении этого списка и отсутствии его фиксированного изменения после принятия первоначального решения.

Кроме того, Министерство финансов издало Постановление № 3830/QD-BTC от 14 ноября 2025 года, утверждающее... 35 аудиторских фирм и 900 практикующих аудиторов Право на аудит организаций, представляющих общественный интерес, предоставляется с 2026 года. Этот список имеет более широкий охват, в то время как сектор ценных бумаг должен соответствовать более строгим критериям, установленным Государственной комиссией по ценным бумагам. Таким образом, только 28 организаций, одобренных Государственной комиссией по ценным бумагам, имеют право на аудит организаций этого сектора.

Компаниям, акции которых котируются на бирже, крупным публичным компаниям и компаниям, готовящимся к IPO в 2026 году, необходимо сравнивать свои показатели. Список из 28 аудиторских организаций согласно Решению 902/QD-UBCK при выборе устройства аудит финансовой отчетности, вместо того, чтобы просто ссылаться на список, предоставленный Министерством финансов. Подробный список опубликован на сайте Государственной комиссии по ценным бумагам. и переиздано VACPA. Поскольку список может обновляться или пересматриваться в течение года, предприятиям следует регулярно проверять официальный источник для получения актуальной информации.

Реальный пример из жизни: компания, готовящаяся к IPO, выбрала не ту аудиторскую фирму.

Производственная компания из южного региона, с уставным капиталом около 300 миллиардов донгов, планирует провести первичное публичное размещение акций (IPO) в третьем квартале. За три месяца до подачи заявки компания подписала... договор на аудит финансовой отчетности В течение последних двух лет эта небольшая аудиторская фирма числилась в списке фирм, утвержденных Министерством финансов для проведения аудита организаций, представляющих общественный интерес, но она никогда не регистрировалась и, следовательно, не была одобрена Государственной комиссией по ценным бумагам для работы в секторе ценных бумаг.

Когда в Государственную комиссию по ценным бумагам были поданы документы для регистрации IPO, отдел проверки обнаружил, что аудиторская фирма не входит в список фирм, специально одобренных для работы в секторе ценных бумаг. Весь финансовый отчет пришлось перепроверять с нуля квалифицированной фирмой, что привело к задержке плана IPO более чем на четыре месяца и повлекло за собой дополнительные расходы на аудит и юридические консультации.

Эта ситуация показывает, что первопричина кроется не в профессионализме первоначальной аудиторской фирмы, а в неспособности компании четко разграничить два типа списков одобрения, упомянутых выше. Это распространенная ошибка, особенно для компаний, впервые проходящих процедуру листинга и не имеющих специализированного финансово-юридического отдела.

Мнение эксперта: Общие риски, с которыми сталкиваются вьетнамские компании при выборе аудиторской фирмы.

На основе многолетнего опыта консультирования компаний, акции которых котируются на бирже, наиболее часто встречаются следующие три риска.

• Во-первых, компании часто выбирают аудиторскую фирму, ориентируясь на самую низкую стоимость услуг, пренебрегая проверкой ее соответствия требованиям конкретной сферы деятельности. Аудиторская фирма, имеющая квалификацию для проведения аудита страховой компании, не обязательно будет иметь квалификацию для проведения аудита публичной компании.
• Во-вторых, компании часто заключают многолетние аудиторские контракты с одной и той же фирмой, не обновляя ее юридический статус при каждом новом периоде утверждения. Нередко статус аудиторской фирмы приостанавливается или отзывается в середине финансового года, особенно если эта фирма не выполняет минимальные требования по удержанию клиентов.
• В-третьих, и, пожалуй, наиболее тонкий момент, это возможность смены практикующего аудитора, ответственного за подписание отчета, без проверки компанией. Закон предусматривает, что практикующий аудитор не может подписывать аудиторский отчет для одной и той же проверяемой организации более трех лет подряд, чтобы обеспечить независимость. Если компания не соблюдает это правило, аудиторский отчет может быть признан недействительным, даже если аудиторская фирма остается в утвержденном списке.

Эксперты MAN, обладающие 30-летним опытом, отмечают, что управление налоговыми рисками и рисками соблюдения аудиторских требований во Вьетнаме следует рассматривать как непрерывный процесс на протяжении всего финансового года, а не как разовую процедуру перед отчетным сезоном. Глубокое понимание реалий управления налоговыми рисками во Вьетнаме помогает предприятиям избежать неприятных сюрпризов, когда регулирующие органы обнаруживают несоответствия в квалификации аудитора непосредственно перед крайним сроком раскрытия информации.

Заключить

Выбор подходящей аудиторской фирмы из списка, утвержденного Государственной комиссией по ценным бумагам, — это не просто административная процедура, а необходимое условие для действительности листинга компании, размещения ценных бумаг или заявок на периодическое раскрытие информации. В условиях постоянно обновляющейся правовой базы, от Закона о независимом аудите, Декрета 84/2016/ND-CP до Декрета 90/2025/ND-CP, предприятиям необходимо заблаговременно проводить периодические проверки, а не ограничиваться одной проверкой при начале сотрудничества с аудиторской фирмой.

В процессе соблюдения законодательства в области аудита и управления финансовыми рисками, MAN – Master Accountant Network оказывает поддержку компаниям, акции которых котируются на бирже, публичным компаниям и компаниям, готовящимся к IPO. аудиторские услугиКомпания MAN предоставляет услуги в области бухгалтерского учета и налогового консалтинга. Команда экспертов с более чем 30-летним практическим опытом работы на вьетнамском рынке помогает предприятиям проверять правовой статус аудиторских фирм, стандартизировать финансовую отчетность и минимизировать риски соблюдения нормативных требований перед каждым отчетным периодом или публичным размещением ценных бумаг.

Контактная информация по обслуживанию в MAN – Master Accountant Network

• Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
• Мобильный телефон/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Электронная почта: man@man.net.vn
• Профиль компании в Google: Посмотреть профиль MAN – Master Accountant Network в Google Business Profile 
• Основатель LinkedIn: Просмотрите профиль эксперта Ле Хоанг Туена на LinkedIn. 

Ответственный за производство и профессиональную проверку контента: г-н. Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, сертифицированный бухгалтер (CPA) Вьетнама с более чем 30-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, аудита, налогообложения и корпоративного финансового консалтинга.

Часто задаваемые вопросы об аудиторских фирмах, одобренных Государственной комиссией по ценным бумагам (SSC) (FAQ)

Где я могу найти обновленный список аудиторских фирм, утвержденных Государственной комиссией по ценным бумагам?

Список официально публикуется на электронном портале Государственной комиссии по ценным бумагам и ежегодно переиздается VACPA, как правило, до 20 ноября.

Обязаны ли незарегистрированные публичные компании пользоваться услугами аудиторских фирм из этого списка?

Да, если предприятие классифицируется как крупная публичная компания в соответствии с законодательством о ценных бумагах, поскольку оно остается субъектом, представляющим общественный интерес в секторе ценных бумаг, согласно статье 21 Закона о ценных бумагах 2019 года.

Если аудиторская фирма исключается из списка в середине финансового года, остаются ли в силе ранее проверенные отчеты?

Отчеты, выданные до приостановления или отзыва аккредитации, остаются в силе, но компания должна расторгнуть договор и выбрать другую утвержденную аудиторскую фирму для составления последующих отчетов.

Совпадают ли списки аудиторских фирм, утвержденных Министерством финансов, и списки, утвержденные Государственной комиссией по ценным бумагам?

Они не совсем одинаковы. Список Министерства финансов относится к организациям, представляющим общественный интерес, в целом, в то время как список Государственной комиссии по ценным бумагам относится конкретно к сектору ценных бумаг и предъявляет более строгие требования к количеству аудиторов и стажу работы.

Когда компаниям, готовящимся к IPO, следует проверить этот список?

Целесообразно проводить проверку на самом начальном этапе планирования аудита финансовой отчетности для публичного размещения акций, не менее чем за шесть месяцев до предполагаемой даты подачи отчетности, чтобы обеспечить достаточное время для внесения необходимых изменений в аудиторскую фирму.