Концепция внутреннего аудита является основополагающей в современном корпоративном управлении, выступая в качестве «системы раннего предупреждения» о финансовых и операционных рисках. В условиях все более интегрированной экономики Вьетнама понимание и правильное применение стандартов внутреннего аудита стало не просто желательной, а обязательной обязанностью. Постановление 05/2019/ND-CP Правительство.
Согласно данным Института внутренних аудиторов (IIA), организации, создающие надежные системы внутреннего контроля, способны сократить потери от мошенничества и бухгалтерских ошибок до 40%. Глубокое понимание внутреннего аудита помогает руководителям, главным бухгалтерам и аудиторам строго соблюдать нормативные требования. Закон о бухгалтерском учете 2015 года а также руководящие циркуляры Министерства финансов, тем самым создавая прочную финансовую основу.
Систематизация концепции внутреннего аудита и его правовых основ во Вьетнаме.
Прежде чем углубляться в технические процедуры, необходимо дать точное определение концепции внутреннего аудита, исходя как из международных перспектив, так и из действующего законодательства Вьетнама. Это поможет предприятиям избежать недоразумений между внутренним контролем и независимым аудитом.
Стандартное определение согласно Постановлению 05/2019/ND-CP
Согласно статье 4 Постановления 05/2019/ND-CP, под внутренним аудитом понимается деятельность по независимой и объективной проверке, оценке и консультированию в отношении систем внутреннего контроля, управления рисками и процессов корпоративного управления. Конечная цель – повышение ценности и улучшение операционной эффективности организации посредством системного подхода.
Внедрение концепции внутреннего аудита помогает совету директоров и правлению оценивать эффективность и результативность бизнес-процессов. Особенно для компаний, акции которых котируются на бирже, или государственных предприятий это незаменимый отдел для обеспечения прозрачности перед акционерами и налоговыми органами.
Разница между внутренним аудитом и другими формами проверки.
Многие бухгалтеры часто путают концепцию внутреннего аудита с обычным внутренним контролем. На самом деле, внутренний аудит находится на третьем уровне в модели «трех линий защиты», контролируя всю систему контроля и управления рисками двух предыдущих линий.
| Критерии | Внутренний аудит | Независимый аудит | Внутренний контроль |
| Цель | Управленческое консультирование, управление рисками | Проверьте достоверность финансовой отчетности. | Обеспечивать ежедневную работу |
| Целевая аудитория | Исполнительный совет, Совет директоров | Акционеры, банки, налоговые органы | Весь персонал |
| Частота | Непрерывно или на плановой ежегодной основе. | Периодически (ежегодно/раз в полгода) | Это происходит ежечасно, день за днем. |
| Объем | Все виды деловой деятельности | В основном финансовые показатели | Конкретный бизнес-процесс |
Основные функции и задачи при применении концепции внутреннего аудита
Понимание концепции внутреннего аудита — это первый шаг, но его внедрение требует глубокого понимания бухгалтерской и налоговой практики, а также международных стандартов аудита (IPPF). Каждая задача направлена на защиту активов и репутации бизнеса.
Проверьте соответствие законам и внутренним правилам.
Одна из основных задач этой концепции внутренний аудит Это гарантирует соответствие всех бизнес-операций Закону о бухгалтерском учете, Налоговому законодательству и руководящим циркулярам, таким как Циркуляр 200/2014/TT-BTC. Это помогает предприятиям избежать юридических рисков и административных штрафов со стороны властей.
В ходе проверок на соответствие требованиям внутренние аудиторы изучают бухгалтерские документы, налоговые декларации и процессы утверждения расходов. Строгое применение принципов внутреннего аудита помогает выявлять ошибки в учете необоснованных расходов на ранних стадиях, что позволяет своевременно вносить исправления до проведения налоговыми органами окончательной проверки.
Оценка эффективности и результативности операционного процесса.
Концепция внутреннего аудита выходит за рамки простого анализа цифр; она включает в себя оценку «эффективности» организации. Аудиторы анализируют, оптимально ли используются ресурсы (человеческие, финансовые и материальные) и имеются ли какие-либо потери или растраты.
Например, в процессе закупок применение концепции внутреннего аудита позволило бы выявить сговор между сотрудниками отдела закупок и поставщиками. Были бы обнаружены любые пробелы в контроле, и были бы даны рекомендации по их устранению для оптимизации затрат предприятия.
Почему концепция внутреннего аудита важна в управлении рисками?
Риски присутствуют во всех аспектах бизнеса, от колебаний рынка до ошибок в бухгалтерских системах. Внутренний аудит выступает в роли «щита», защищающего предприятия от этих колебаний путем выявления и количественной оценки рисков.
Определите ключевые риски.
Внедрение концепции внутреннего аудита позволяет организации создать карту рисков. Это дает руководителям возможность сосредоточить ресурсы на областях, которые с наибольшей вероятностью могут нанести существенный ущерб организации, вместо проведения масштабных и бесцельных проверок.
Ниже перечислены группы рисков, обычно выявляемые при применении концепции внутреннего аудита:
- Стратегические риски: Отклонения от долгосрочных целей компании.
- Финансовые риски: Потери денежных средств, безнадежные долги, ошибки в налоговой отчетности.
- Риски, связанные с соблюдением нормативных требований: Нарушение специализированных правовых норм.
- Операционные риски: Поломки оборудования, забастовки, утечки данных.
Формирование культуры честности и предотвращение мошенничества.
Распространение концепции внутреннего аудита среди всех сотрудников способствует созданию прозрачной рабочей среды. Когда люди понимают, что существует независимый орган, регулярно контролирующий этот процесс, снижается склонность к мошенническим действиям, что способствует защите бухгалтерской этики.
Стандартные процедуры внутреннего аудита в соответствии с Циркуляром 8/2021/TT-BTC
Для реализации концепции внутреннего аудита Министерство финансов издало Вьетнамские стандарты внутреннего аудита в циркуляре 8/2021/TT-BTC. Хорошо структурированный процесс аудита обычно включает следующие этапы:
Планирование аудита
Первым этапом после освоения концепции внутреннего аудита является определение масштаба, целей и необходимых ресурсов. План должен основываться на оценке рисков, с акцентом на подразделения, наиболее подверженные ошибкам в течение отчетного периода.
Исполнение
На этом этапе аудиторы будут собирать доказательства с помощью таких методов, как наблюдение, интервью, проверка документов и тестирование программного обеспечения. Концепция внутреннего аудита требует тщательного изучения сложных бухгалтерских записей или сделок со связанными сторонами, как это предусмотрено Законом о предприятиях.
Отчет и рекомендации
Все результаты, полученные в ходе внутреннего аудита, должны быть собраны в аудиторский отчет. Этот отчет должен не только содержать перечень нарушений, но и предлагать конкретные и практические решения по их устранению для Совета директоров.
Последующие действия после аудита
Ключевой характеристикой внутреннего аудита является его непрерывность. После составления отчета аудиторский отдел должен отслеживать, внедрили ли соответствующие подразделения рекомендованные улучшения, чтобы убедиться, что система действительно улучшилась.
Организациям, обязанным создать отдел внутреннего аудита.
Не каждая компания обязана иметь отдел внутреннего аудита; однако концепция внутреннего аудита все чаще поощряется для широкого внедрения. Согласно статьям 8, 9 и 10 Постановления 05/2019/ND-CP, следующие организации обязаны проводить внутренний аудит:
- Компании, акции которых котируются на бирже: Необходимо создать систему для защиты прав акционеров.
- Государственные предприятия: Компания работает по модели "материнская компания - дочерние предприятия".
- Подразделения государственной службы: Как и было оговорено, имеется значительный общий доходный фонд или фонд заработной платы.
- Кредитные и страховые учреждения: В связи с деликатным характером финансовой отрасли.
Несоблюдение установленной системы внутреннего аудита может повлечь за собой санкции в области корпоративного управления в соответствии с Постановлением 156/2020/ND-CP в секторе ценных бумаг.
Проблемы внедрения концепции внутреннего аудита во Вьетнаме.
Несмотря на то, что концепция внутреннего аудита предлагает множество преимуществ, ее внедрение во вьетнамских компаниях по-прежнему сталкивается с многочисленными препятствиями. Основными причинами являются нехватка высококвалифицированного персонала и недостаточное понимание этой проблемы владельцами бизнеса.
Независимость аудиторского отдела
Независимость — это «душа» концепции внутреннего аудита. Если этот отдел подчиняется непосредственно финансовому директору, а не совету директоров, его надзорные полномочия значительно уменьшаются. Конфликты интересов часто возникают, когда аудиторам приходится проверять своих собственных руководителей.
Качество данных и применение технологий
В цифровую эпоху концепция внутреннего аудита тесно связана с аудитом информационных систем (ИТ-аудитом). Если бухгалтерская система компании несогласована, извлечение данных для анализа становится очень сложным, что приводит к неточным аудиторским выводам.
Заключить
Концепция внутреннего аудита является неотъемлемой частью успешного и устойчивого бизнеса. Понимание и гибкое применение концепции внутреннего аудита в управленческой практике помогает организациям не только соблюдать действующие правовые нормы, но и укреплять доверие инвесторов и деловых партнеров.
В условиях ужесточения финансового регулирования инвестиции в систему внутреннего аудита — это инвестиции в безопасность и прозрачность. MAN – Сеть ведущих бухгалтеров Готовы сопровождать вас на протяжении всего пути. аудиторские услуги а также консультации экспертов. Свяжитесь с MAN сегодня, чтобы оптимизировать операционные процессы вашей организации и контролировать налоговые риски.
Другие услуги
- Услуги аудита финансовой отчетности
- Услуги внутреннего аудита
- Услуги по оценке системы внутреннего контроля
- Аудиторские услуги по запросу
- Профессиональные услуги по налоговому аудиту
- Услуги строительного аудита
- Завершенная услуга аудита расчетов по проекту
Контактная информация по обслуживанию в MAN – Master Accountant Network
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Ответы на часто задаваемые вопросы о концепции внутреннего аудита.
Законно ли передавать услуги внутреннего аудита на аутсорсинг?
Это совершенно законно. Согласно Постановлению № 5, предприятия могут нанимать профессиональные консалтинговые фирмы для проведения внутренних аудитов с целью обеспечения объективности и экономии на постоянных затратах на персонал.
Нужна ли внутренним аудиторам профессиональная лицензия?
Хотя закон не требует от всех сотрудников наличия сертификатов, руководители отделов внутреннего аудита должны обладать профессиональной квалификацией, такой как CPA, CIA или ACCA, чтобы гарантировать наличие у них глубоких знаний в области концепций и практики внутреннего аудита.
В чём разница между отчётом о внутреннем аудите и финансовой отчётностью?
Финансовая отчетность — это бухгалтерский продукт, отражающий состояние активов и капитала. В то же время результатом применения концепции внутреннего аудита является отчет, оценивающий риски и эффективность системы, который в большей степени ориентирован на управление.
