Отдел внутреннего аудита — это независимое подразделение внутри компании, которое оценивает и повышает эффективность систем управления рисками и внутреннего контроля. Этот отдел служит Совету директоров и Правлению, обеспечивая соблюдение законодательства, достоверность финансовой отчетности и оптимизацию операционных процессов.
Эта модель применима к предприятиям, особенно к тем, которые находятся на этапе масштабирования и требуют жесткого контроля над финансами и налогами. По мере того, как бизнес выходит за рамки ручного управления, создание этого отдела становится необходимым для устойчивого развития.
Что представляет собой комитет внутреннего аудита согласно законодательным нормам?
Как указано в статье 10 Постановление 05/2019/ND-CPПроведение внутренних аудитов подразделяется на следующие категории:
Для выполнения работы необходимы соответствующие подразделения. внутренний аудит включать:
- Компания котируется на фондовой бирже.
- Государственные предприятия — это материнские компании, работающие по модели «материнская компания — дочерняя компания».
- Государственные предприятия с уставным капиталом более 501 тыс. трлн рупий являются материнскими компаниями, работающими по модели «материнская компания – дочерняя компания».
Предприятиям, не подпадающим под вышеуказанные категории, рекомендуется проводить внутренние аудиты для улучшения своих возможностей в области корпоративного управления.
Для предприятий не обязательно иметь отдел внутреннего аудита в качестве постоянного подразделения; важно, чтобы он мог эффективно проводить внутренние аудиты. Если у предприятия нет ресурсов для создания специализированного отдела, оно может нанять независимую аудиторскую фирму или поручить эту задачу наблюдательному совету (если у него есть необходимые возможности). Эксперты MAN – Master Accountant Network подчеркивают, что основная цель – обеспечение соответствия нормативным требованиям и управление рисками, а не фокусирование на организационной структуре.
Зачем малым и средним предприятиям нужен внутренний аудиторский комитет?
Многие владельцы малых и средних предприятий считают, что этот департамент предназначен только для крупных корпораций или компаний, акции которых котируются на бирже. Однако реальность ведения бизнеса во Вьетнаме показывает, что по мере расширения бизнеса рассредоточение информации и власти становится основной причиной риска убытков.
Без строгого контроля риски, связанные с денежными потоками, дебиторской задолженностью и, особенно, с расхождениями в налоговой отчетности, будут постепенно возрастать со временем. Профессиональная команда внутреннего аудита поможет владельцам бизнеса выявить эти пробелы на ранней стадии. Вместо того чтобы сталкиваться со сложными и дорогостоящими налоговыми проверками, предприятия могут заблаговременно вносить корректировки изнутри. Это упреждающая превентивная мера, которая помогает защитить прибыль и репутацию компании на рынке.
Организационная направленность и структура обеспечивают независимость.
Это самая большая проблема для владельцев бизнеса на начальном этапе. Для обеспечения объективности группа внутреннего аудита не должна находиться под прямым надзором бухгалтерии или генерального директора, поскольку это может легко привести к конфликту интересов.
Оптимальная модель, рекомендованная экспертами MAN – Master Accountant Network – предполагает прямую отчетность перед Советом директоров или Советом членов. Это гарантирует, что выводы аудита не будут искажены лицами, непосредственно управляющими проверяемым подразделением.
Отделам кадров и административному управлению необходимо понимать, что это независимое подразделение, а не судебный орган, а скорее вспомогательное подразделение, призванное улучшить общие рабочие процессы. Прямое подчинение этого отдела Совету директоров способствует повышению статуса и эффективности рекомендаций аудита.
Стандартные процедуры внутреннего аудита для предприятий.
Один процесс внутреннего аудита Для обеспечения практической ценности выходных данных необходимо выполнить следующие шаги.
- Планирование аудита: Определите объем, цели и необходимые ресурсы. Расставьте приоритеты в областях с высокими финансовыми и налоговыми рисками.
- Проведение аудита: сбор доказательств, опрос сотрудников различных отделов и сопоставление данных с фактическими документами.
- Отчет о результатах: В этом отчете определяются существующие проблемы, их первопричины и предлагаются конкретные решения. В соответствии со статьей 16 Указа 05/2019/ND-CP, этот отчет должен быть представлен Совету директоров, Совету акционеров, Председателю компании, Наблюдательному совету и Генеральному директору.
- Последующие действия и корректирующие меры: Проверить, внедрили ли подразделения рекомендованные улучшения.
По мнению команды специалистов MAN с более чем 30-летним опытом, ключевым фактором является не количество отчетов, а осуществимость предлагаемых решений. Каждый процесс должен быть адаптирован к конкретной бизнес-модели предприятия.
Разграничение внутреннего аудита и других надзорных органов.
В сфере корпоративного управления многие часто путают наблюдательный совет с советом внутреннего аудита. Это различие необходимо четко разграничить с самого начала, чтобы избежать дублирования функций.
- Наблюдательный совет: это орган, представляющий акционеров и отвечающий за надзор за всей деятельностью Совета директоров и Правления. Он является законным представителем собственников.
- Комитет внутреннего аудита: инструмент корпоративного управления, ориентированный на оценку эффективности операционных процессов, управления рисками и соблюдения нормативных требований.
Примечание: Для малых и средних предприятий наблюдательный совет может выполнять функции внутреннего аудитора, если его члены соответствуют необходимым квалификационным требованиям и имеют достаточный стаж работы. Однако для обеспечения оптимального корпоративного управления эти две роли следует разделить, чтобы гарантировать объективность и глубокую экспертизу.
Правовая база, которую вам необходимо понимать в отношении комитетов внутреннего аудита (обновлено в 2026-2027 годах)
Для обеспечения своей деятельности данный департамент должен опираться на действующие правовые документы. К документам, на которые предприятиям следует обратить внимание, относятся:
- Постановление 05/2019/ND-CP: Специальные положения о внутреннем аудите на предприятиях.
- Циркуляр 66/2020/TT-BTCРуководство по профессиональным этическим стандартам для внутренних аудиторов.
- Последние нормативные акты в рамках Закона о бухгалтерском учете и Закона об администрировании налогов (обновленные до 2026-2027 годов) касаются корпоративной ответственности.
Эксперты сети MAN – Master Accountant Network отмечают, что предприятиям необходимо регулярно обновлять свои знания о новых правилах налоговых органов, чтобы своевременно корректировать внутренние процессы. Несоблюдение законодательства представляет собой наибольший риск, поскольку приводит к устареванию системы контроля и неспособности защитить бизнес от изменений в политике.
Пример из реальной жизни: оптимизация производственных процессов на производственном предприятии.
В Хошимине машиностроительное предприятие столкнулось с необъяснимыми материальными убытками и частыми штрафами за некорректное декларирование налогов. После анализа, проведенного организацией MAN – Master Accountant Network, было установлено, что бухгалтерский отдел также отвечал за мониторинг запасов и утверждение расходов, что привело к отсутствию разделения обязанностей.
Мы консультировали по вопросам создания независимого комитета внутреннего аудита. Результаты через 12 месяцев:
- Показатель несоответствия запасов снизился со 151 TP3T до менее чем 21 TP3T.
- Налоговые риски эффективно контролируются посредством проверок, проводимых до заключения соглашения.
- Эксплуатационные расходы оптимизируются за счет устранения ненужных этапов.
Это демонстрирует, что при правильной реализации этот компонент не является расходом, а представляет собой инвестицию, приносящую прямую прибыль за счет предотвращения убытков.
Экспертное заключение компании MAN по управлению налоговыми рисками.
Обладая более чем 30-летним опытом в области аудита и налогового консалтинга, эксперты MAN считают, что наибольший риск, с которым часто сталкиваются малые и средние предприятия, — это менталитет «бухгалтерский учет — это все». В действительности, бухгалтерский учет отражает только то, что уже произошло, в то время как внутренний аудит помогает определить, что необходимо сделать для предотвращения будущих рисков.
При формировании команды внутреннего аудита начните со стандартизации процессов. Не стоит с самого начала слишком сосредотачиваться на высокопоставленных сотрудниках; вместо этого сосредоточьтесь на процессах контроля налоговых рисков во Вьетнаме. Используйте аудиторские услуги Внешнее сотрудничество на начальных этапах помогает компаниям освоить профессиональные методы работы, что впоследствии способствует формированию сильной внутренней команды.
Сравнение вариантов: аутсорсинг или создание собственной команды.
Выбор между созданием собственной команды или использованием услуг внешнего внутреннего аудита зависит от размера и бюджета компании.
| Характеристика | Создайте свою собственную команду. | Воспользуйтесь услугами аутсорсинга. |
| Расходы | Фиксированная, высокая (зарплата, обучение) | Гибкость, основанная на проектном подходе |
| Независимость | Абсолютную уверенность гарантировать сложно. | Очень высокий |
| Экспертиза | Зависит от возможностей персонала. | Доступ к команде опытных профессионалов. |
| Применимый период | Длительный (требует времени на обучение) | Быстро, готово к немедленному развертыванию. |
В MAN – Master Accountant Network мы часто советуем малым и средним предприятиям начинать с аутсорсинга разработки системы бизнес-процессов, а затем постепенно передавать ее внутренней команде по мере стабилизации бизнеса.
Заключить
Создание внутреннего аудиторского комитета является важнейшим стратегическим шагом для малых и средних предприятий в целях достижения устойчивого и надежного роста в условиях все более жесткого регулирования. Эффективный контроль рисков не только помогает избежать ненужных штрафов со стороны налоговых органов, но и создает прочную основу для привлечения капитала и расширения бизнеса.
Если вашему бизнесу необходимо комплексное решение для управления рисками и аудитMAN – Master Accountant Network – ведущий и надежный партнер. Наша команда экспертов, обладающих более чем 30-летним опытом в области аудита, бухгалтерского учета и налогообложения во Вьетнаме, предлагает комплексные пакеты услуг. услуги внутреннего аудита Наши решения, разработанные с учетом конкретных потребностей вашего бизнеса, позволят вам сосредоточиться на основной деятельности, не беспокоясь ни о чем. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить экспертную консультацию по созданию оптимальной системы внутреннего контроля.
Контактная информация по обслуживанию в MAN – Master Accountant Network
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный телефон/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
- Профиль компании в Google: Посмотреть профиль MAN – Master Accountant Network в Google Business Profile
- Основатель LinkedIn: Просмотрите профиль эксперта Ле Хоанг Туена на LinkedIn.
Ответственный за производство и профессиональную проверку контента: г-н. Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, сертифицированный бухгалтер (CPA) Вьетнама с более чем 30-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, аудита, налогообложения и корпоративного финансового консалтинга.
Часто задаваемые вопросы о Департаменте внутреннего аудита
Обязательно ли наличие отдела внутреннего аудита для всех предприятий?
Нет. Согласно Постановлению 05/2019/ND-CP, это обязательно только для компаний, акции которых котируются на бирже, и государственных предприятий (или предприятий, в которых более 50% капитала принадлежит государству) в качестве материнских компаний. Другим предприятиям рекомендуется соблюдать это требование.
Могу ли я поручить проведение внутреннего аудита бухгалтерскому отделу?
Категорически нет. Привлечение бухгалтера к проведению внутреннего аудита нарушило бы принцип независимости, поскольку аудит призван оценивать работу бухгалтера. Вы можете делегировать это наблюдательному совету, если он обладает необходимой квалификацией, или нанять независимую аудиторскую фирму.
Какие квалификации необходимы для внутреннего аудитора?
Согласно статье 11 Постановления 05/2019/ND-CP, кандидаты должны иметь соответствующее высшее образование, актуальные знания и опыт работы от 3 до 5 лет в области аудита, бухгалтерского учета, инспекции или управления.
Кому направляются отчеты внутреннего аудита?
Отчеты должны быть подготовлены оперативно и представлены Совету директоров, Совету акционеров, Председателю компании, Наблюдательному совету и Генеральному директору (Директору), чтобы обеспечить осведомленность о рисках всех уровней руководства.
Какую пользу приносят услуги внутреннего аудита малым и средним предприятиям?
Это помогает выявлять риски на ранних стадиях, оптимизировать операционные процессы, обеспечивать соблюдение налогового законодательства и повышать достоверность финансовой отчетности для акционеров и банков.
