内部監査は、組織の価値を高め、業務を改善することを目的とした、独立した客観的な評価および助言活動です。ベトナムの経済統合が進む状況において、内部監査システムの構築はもはや選択肢ではなく、透明性と法令遵守を確保するための喫緊の課題となっています。
統計総局のデータによると、財務上の不正やガバナンスの不備により解散する企業の数は増加傾向にある。具体的には、 政令05/2019/ND-CP 多くの業種において、この部門の設置が正式に義務付けられるようになった。これは、市場の変動から法人組織の資産と評判を守る上で、内部監査がいかに重要であるかを示している。
ベトナムにおける企業内部監査の法的根拠
企業内で内部監査を実施するには、その有効性を確保するために強固な法的枠組みに基づいている必要があります。現在、 会計法 2015 そして、政令05/2019/ND-CPは、当該事業所におけるこの活動を直接規制する2つの主要文書である。
内部監査の設置が義務付けられている組織はどれですか？
政令05/2019/ND-CP第10条によれば、以下の者が業務を遂行する必要がある。 内部監査:
- 株式市場に上場している企業。
- 国が定款資本の50%以上を保有する企業は、親会社であり、親会社・子会社モデルで運営されている。
- 国有企業は、親会社と子会社というモデルで運営されている親会社である。
職務内容および責任は、指導要領に記載されているとおりです。
回覧文書66/2020/TT-BTCは、この部門のモデル規則を規定しています。企業の内部監査活動は、以下の事項の適切性と有効性を確認することに重点を置いています。 内部統制システム同時に、この部署は現行の財務および税務規制への遵守状況も評価します。
企業財務管理における内部監査の重要性。
企業における内部監査の役割は、単に誤りを検出するだけにとどまりません。経営システムに対する潜在的なリスクを予測し、未然に防ぐことも目的としています。
資産を保護し、不正行為を防止する。
監査システムは、支出および在庫管理プロセスにおける問題点を特定するのに役立ちます。定期的な照合を通じて、企業は不適切な予算配分による損失を最大30%まで削減できます。これにより、財務資源の最適化が大幅に図られます。
財務報告書の正確性を確保する。
独立監査を実施する前に、内部監査を行うことで、発生した会計取引を検証することができます。これにより、重大な誤りを最小限に抑えることができます。同時に、税務記録が常に当局への提出準備が整っていることを保証します。
| 比較指数 | 内部監査が行われます。 | 内部監査は実施されていない。 |
| 報告エラー率 | < 5% | 15% – 25% |
| 不正検出機能 | 高（アクティブ） | 低（パッシブ） |
| リスク管理コスト | 短い | 非常に高い |
| 銀行からの信頼度 | 9/10 | 5/10 |
企業における内部監査を実施するための国際標準手順。
企業における内部監査の効果を最大限に高めるため、専門家はしばしばIIA基準に概説されている5段階のプロセスを適用します。このプロセスは、計画から監視、是正措置に至るまでの監査手順を標準化するものです。
リスクベースの監査計画
調達や販売といった高リスク分野を特定することは最優先事項です。年次計画は取締役会または監査役会の正式な承認を得る必要があります。これにより、監査リソースが適切に配分されることが保証されます。
現地調査を実施する。
監査人は、観察、面談、直接的な文書検証などの方法を用います。この段階では、内部監査は取引の真正性に重点を置きます。経済取引は、適切な会計期間に記録されなければなりません。
結果の評価と分析
監査人は証拠を収集した後、現実と規制との相違点を分析します。分析結果は具体的なデータによって裏付けられなければなりません。付随する文書は、最も客観的な結論を導き出す上で非常に重要です。
内部監査報告書を作成する。
報告書には、現状、それに伴うリスク、および具体的な改善策を明確に記載する必要があります。これは最も重要な社内法務文書であり、経営委員会に対し、管理部門の能力と価値を示すものです。
監査後のフォローアップ
最終段階は、前回の報告書に記載された勧告事項の実施状況を監視することです。この段階を怠ると、企業における内部監査の価値は低下します。エラーは徹底的に修正されず、再発する可能性が高くなります。
社内監査と独立監査の違いを明確にする。
多くの管理者は、これら2つのタイプを混同しがちです。しかし、両者は目的や、企業内でサービスを提供する主な対象顧客において、明確な違いがあります。
業務範囲の違い
独立監査は、銀行や株主などの第三者に対する財務報告の正確性に焦点を当てています。一方、内部監査は、組織内のガバナンスの強化と業務プロセスの改善を目的としています。
合法性と頻度の違い
独立監査は通常、会計年度末に定期的に実施されます。一方、内部監査は継続的なプロセスです。この活動は、組織の規模とリスクプロファイルに応じて、毎日または四半期ごとに実施されます。
企業における内部監査の実施における課題。
この部門を設立するのは容易ではなく、特に中小企業にとってはなおさらです。コストと人員確保は、経営者にとってしばしば大きな課題となります。
高度なスキルを持つ人材の不足。
内部監査を効果的に実施するには、担当者は会計と税法に関する深い知識を必要とします。しかし実際には、ベトナムにおけるCIA資格保有者の供給は非常に限られています。そのため、強力な現地チームを構築することは困難です。
独立が脅かされている。
監査部門が被監査部門の直接的な監督下にある場合、客観性が損なわれる。最適な解決策は、取締役会への直接的な報告経路を確立することである。これにより、監査人の誠実性が守られる。
企業内部監査におけるテクノロジー活用の動向。
テクノロジーの時代において、検査業務は徐々にデジタル化へと移行しつつあります。これは、検査の生産性と精度向上に貢献します。
ERPソフトウェアとデータ分析を活用する。
システムからデータを取得することで、監査担当者はキャッシュフローの全体像を把握できます。現代の企業内部監査では、分析ツールを使用して異常を即座に検出します。これにより、不正行為をタイムリーに防止できます。
リモート監査
クラウドベースのストレージシステムを利用したオンライン監査は、ますます普及が進んでいます。この方法により、約2013兆ペソの出張費を削減できます。同時に、業務を中断することなく監査頻度を増やすことも可能になります。
企業内部監査が納税義務に与える影響。
内部監査と税務当局の関係は非常に密接です。適切な内部統制システムは、企業が不必要かつ高額な行政罰を回避するのに役立ちます。
回覧文書78/2021/TT-BTCに従って、文書の有効性を確認してください。
内部監査担当者は、作成された電子請求書の合法性を審査します。これにより、法人所得税申告時の控除対象経費が正確であることが保証されます。また、企業は定期的な税務監査を受ける際に安心感を得ることができます。
移転価格ポリシーの最適化。
多国籍企業にとって、内部監査は移転価格の文書化において極めて重要な役割を果たします。この活動は、政令132/2020/ND-CPへの厳格な遵守を保証し、企業が税務調査のリスクを回避するのに役立ちます。
結論する
内部監査は、組織を財務リスクや法的リスクから守る強力な「盾」です。この分野への適切な投資は、持続可能なガバナンス基盤の構築と、パートナーとの信頼関係の強化に役立ちます。
管理システムの構築における課題を理解しているMAN（Master Accountant Network）は、最適なソリューションを提供します。 監査サービス税法に関する深い知識を持つ専門家チームを擁する当社は、企業の財務データの透明性向上を支援することに尽力しています。成長の道のりにおいて、最も専門的なアドバイスをお求めなら、今すぐMANにご連絡ください。
その他のサービス
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コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
企業における内部監査に関するよくある質問
中小企業は内部監査体制を構築する必要があるのか？
義務ではないものの、中小企業はキャッシュフローを効果的に管理するために、専任の販売管理担当者を配置すべきである。これにより、経営者は資産に関してより大きな安心感を得ることができる。
内部監査部門を運営するのにかかる費用はどれくらいですか？
費用は規模によって異なります。内部監査業務を外部委託することは、社内監査よりも費用対効果が高い場合が多く、今日の多くの企業にとって賢明な選択と言えるでしょう。
内部監査担当者は従業員を懲戒する権限を持っているのか？
いいえ。監査担当者は、証拠に基づいて懲戒処分を勧告する権限のみを有します。最終的な懲戒処分の決定は、当該部署の人事管理責任者が行います。
