Внутренние и независимые аудиты играют неразрывную роль как два столпа системы управления рисками и финансовой прозрачности. В условиях все более интегрированной экономики Вьетнама глубокое понимание природы этих двух типов аудитов помогает предприятиям соблюдать законодательство. Одновременно такое сотрудничество оптимизирует операционные процессы и эффективно защищает активы.
В действительности серьезные финансовые нарушения часто возникают из-за недостатков в системе контроля. (На основании статьи 39) Закон о бухгалтерском учете 2015 года и Закон о независимом аудите 2011 годаКаждый вид аудита выполняет свою уникальную функцию, но дополняет другие. В этой статье подробно проанализированы критерии, отличающие их друг от друга, чтобы дать вам максимально ясное понимание.
Сущность и юридическое определение внутреннего аудита и независимого аудита.
Чтобы понять разницу, нам сначала нужно отталкиваться от базового определения, изложенного во вьетнамских правовых документах. Это обеспечит точность и авторитетность правоприменительной деятельности в бизнесе.
Что такое внутренний аудит?
На основании пункта 3 статьи 39 Закона о бухгалтерском учете 2015 года, внутренний аудит Это включает в себя изучение, оценку и мониторинг полноты, целесообразности и эффективности системы внутреннего контроля. Она является частью структуры управления, функционирует независимо от оперативных подразделений, но под руководством Совета директоров.
Основная миссия внутреннего аудита выходит за рамки простой проверки бухгалтерских данных. Согласно Постановлению 05/2019/ND-CP, эта функция также включает консультирование по вопросам управления рисками, помогая организации достигать своих стратегических целей посредством систематического и дисциплинированного подхода.
Что такое независимый аудит?
Напротив, согласно пункту 1 статьи 5 Закона о независимом аудите 2011 года, это деятельность практикующих аудиторов и аудиторских фирм, направленная на проверку и предоставление заключений по... финансовые отчетыПрочие аудиторские работы также выполняются на основании соглашения, заключенного в подписанном аудиторском договоре.
Главное отличие здесь заключается в его «иностранном» характере. Независимый аудит Это профессиональная услуга, предоставляемая внешней организацией, направленная на укрепление доверия со стороны третьих лиц. Инвесторы, банки и налоговые органы полагаются на нее для оценки достоверности финансовых данных.
Подробная сравнительная таблица: Внутренний аудит против независимого аудита
Сравнение этих двух концепций помогает руководителям четко определить объем работы и обязанности. Ниже приведено краткое изложение наиболее важных отличительных критериев между внутренним аудитом и независимым аудитом.
| Критерии отличия | Внутренний аудит | Независимый аудит |
| Основная цель | Для достижения управленческих целей, повышения эффективности операций и контроля рисков. | Проверьте точность и достоверность финансовой отчетности. |
| Предмет исполнения | Данный сотрудник работает в отделе внутреннего аудита этой организации. | Внешние аудиторы являются членами независимых аудиторских фирм. |
| Независимость | Относительно независим (по-прежнему являюсь сотрудником организации). | Полная независимость (отсутствие каких-либо корыстных интересов, связанных с подразделением). |
| Время выполнения | Это происходит регулярно и непрерывно на протяжении всего финансового года. | Это происходит периодически (обычно в конце года или во время полугодового обзора). |
| Объем проверки | Все виды деятельности: финансы, управление персоналом, процессы, ИТ… | Основное внимание уделяется финансовым данным и соблюдению требований бухгалтерского учета. |
| Лицо, получившее сообщение. | Совет директоров, правление и наблюдательный совет подразделения. | Акционеры, инвесторы, банки, налоговые органы, общественность. |
| Юридическая ценность | Это служит основой для совершенствования системы внутреннего управления. | Это обеспечивает надежную основу для принятия экономических решений внешними сторонами. |
Понимание этой сравнительной таблицы помогает предприятиям избегать дублирования работы между отделами. В то же время подразделения могут использовать результаты друг друга для повышения общей эффективности инспекций по всей системе.
Основные функции и задачи внутреннего аудита в бизнесе.
Внутренний аудит часто сравнивают с естественными «антителами» компании. Помимо проведения пост-аудитов, этот отдел играет решающую роль в прогнозировании и предотвращении рисков на ранней стадии.
Оценка системы внутреннего контроля (СВК)
Основная функция заключается в проверке целесообразности и эффективности существующих процедур контроля. Например, в процессе закупок внутренние аудиторы проверяют разделение обязанностей между лицом, размещающим заказ, и лицом, получающим товар. Это необходимо для обеспечения прозрачности и предотвращения мошенничества.
Проверка соответствия
Предприятия сталкиваются с целым рядом нормативных актов, от налогового и корпоративного права до внутренних решений. Внутренний аудит отвечает за обеспечение соблюдения законодательства всеми сотрудниками и подразделениями. Эта деятельность помогает организации минимизировать ненужные административные штрафы.
Консультирование по управлению рисками и совершенствование организационной структуры.
Вместо простой критики ошибок, современные внутренние аудиты больше сосредоточены на предложении решений. Они помогают руководству выявлять пробелы в управлении активами и операционных процессах. На основе этого отдел разрабатывает стратегические рекомендации по оптимизации ресурсов подразделения.
Ключевая роль независимого аудита на финансовых рынках.
В то время как внутренний аудит ориентирован на внутренние процессы, как внутренний, так и независимый аудит, если рассматривать его с независимой точки зрения, ориентирован на внешние процессы. Этот тип аудита выступает в роли «привратника», обеспечивающего прозрачность всего финансового рынка сегодня.
Укрепление доверия со стороны инвесторов и кредиторов.
Финансовые учреждения, такие как банки, часто требуют независимой аудиторской проверки финансовой отчетности перед одобрением кредитов. Заключение аудитора служит гарантией того, что данные не были искажены в личных целях. Это защищает интересы тех, кто инвестирует в бизнес.
Вклад в создание более здоровой инвестиционной среды.
Выявляя нарушения экономического законодательства или уклонение от уплаты налогов, независимые аудиты помогают защитить права заинтересованных сторон. Это особенно важно для компаний, котирующихся на фондовой бирже, где прозрачность считается «жизненно важным» элементом бизнеса.
Повышение качества корпоративного учета.
Сотрудничество с ведущими специалистами в области аудита заставляет бухгалтерские отделы постоянно совершенствовать свои навыки. Предприятиям необходимо обновлять свои знания в соответствии с новейшими стандартами, такими как VAS или IFRS. Этот процесс помогает стандартизировать финансовые данные в соответствии с международной практикой, повышая конкурентоспособность.
Взаимодействие между внутренним аудитом и независимым аудитом
Несмотря на явное различие в целях, сотрудничество между двумя сторонами приносит огромную синергетическую выгоду. Надежная система внутреннего аудита обеспечивает прочную основу для выполнения независимыми аудиторами своих обязанностей.
В частности, согласно вьетнамскому стандарту аудита № 610, независимые аудиторы могут рассмотреть возможность использования внутренних проверок. Если внутренние аудиты окажутся эффективными, независимая сторона может сократить количество детальных проверок. Это значительно сэкономит затраты и время для предприятия.
Напротив, внутренние аудиторы регулярно ссылаются на выводы, содержащиеся в «Письме руководству» независимой стороны. Они будут более тщательно проверять выявленные области высокого риска. Это взаимодействие образует замкнутый цикл, обеспечивающий абсолютную защиту активов компании.
Заключить
Внутренний аудит и независимый аудит — это не противоположные варианты, а скорее необходимое сочетание. Создание профессионального отдела внутреннего аудита помогает предприятиям активно контролировать свою деятельность. В то же время, привлечение независимых аудиторов способствует укреплению их позиций и репутации на рынке.
В цифровую эпоху мошенничество и риски кибербезопасности становятся все более изощренными. Поэтому роль аудита приобретает еще большее значение. Предприятиям следует рассматривать это как инвестицию в долгосрочную безопасность и устойчивость своей организации.
Если вам нужен надежный партнер для создания системы управления рисками, MAN – Master Accountant Network готова помочь. Мы предоставляем профессиональные консультационные услуги по внутреннему аудиту и внедрению систем. Команда экспертов MAN стремится помочь предприятиям оптимизировать процессы и повысить устойчивую, ощутимую ценность.
Другие услуги
- Услуги аудита финансовой отчетности
- Услуги внутреннего аудита
- Услуги по оценке системы внутреннего контроля
- Аудиторские услуги по запросу
- Профессиональные услуги по налоговому аудиту
- Услуги строительного аудита
- Завершенная услуга аудита расчетов по проекту
Контактная информация по обслуживанию в MAN – Master Accountant Network
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Часто задаваемые вопросы о внутреннем и независимом аудите
Какие компании обязаны проводить внутренние аудиты?
Согласно Постановлению 05/2019/ND-CP, компании, акции которых котируются на бирже, и государственные предприятия, владеющие более чем 50% своего уставного капитала, обязаны проводить внутренний аудит. Кроме того, крупные государственные учреждения также обязаны организовывать внутренний аудит в соответствии с установленными требованиями.
Что означает независимое аудиторское заключение по финансовой отчетности?
Существует четыре основных типа заключений: безусловное, с оговорками, противоречивое и отклоненное. Заключение с безусловной оценкой указывает на то, что представленные цифры являются достоверными. Это свидетельствует о том, что финансовое положение компании является устойчивым во всех существенных аспектах.
Может ли внутренний аудит заменить независимый аудит?
Ответ — нет. В силу своей независимой природы и различных целей внутренние аудиты не могут заменить функцию проверки отчетов для третьих лиц. И наоборот, независимые аудиты не могут заменить регулярный, детальный надзор, осуществляемый внутренними аудитами.
