Цель внутреннего аудита заключается в том, чтобы служить руководящим принципом для всего контроля, управления и устойчивого развития в современной организации. Согласно данным опроса корпораций из списка VN100, более 851 компании с эффективными отделами внутреннего аудита сократили количество ошибок в финансовой отчетности и налоговых нарушений на 401% от общего числа. Это подтверждает его роль в защите активов и создании добавленной стоимости за счет объективных рекомендаций по улучшению бизнес-процессов.
В действительности, вьетнамская правовая система четко регулирует эту деятельность, например: Постановление № 05/2019/ND-CP и Циркуляр № 66/2020/TT-BTCВ документах подчеркивается, что цель внутреннего аудита выходит за рамки простого выявления мошенничества; она также включает оценку системы внутреннего контроля. Понимание стратегических целей помогает руководству получить правильное представление о корпоративном управлении. Давайте подробнее рассмотрим это на примере сети ведущих бухгалтеров MAN – Master Accountant Network.
Правовая природа и формирование целей внутреннего аудита.
Для полного понимания этой деятельности необходимо рассмотреть ее с точки зрения специализированных профессиональных стандартов. Внутренний аудит — это независимая, объективная деятельность по обеспечению гарантий и консультированию, созданная для повышения ценности организации.
Правовая база, регулирующая цели внутреннего аудита во Вьетнаме.
Нынешняя вьетнамская правовая система достаточно хорошо гармонизирована с международными стандартами (IIA). Надлежащее проведение внутренних аудитов помогает предприятиям избежать административных санкций в соответствии с Постановлением 41/2018/ND-CP о бухгалтерском учете и независимом аудите.
| Юридические документы | Основное внимание уделяется внутреннему аудиту. | Обязательное применение |
| Закон о бухгалтерском учете 2015 года | Нормативные акты о внутреннем контроле и аудите бухгалтерской отчетности | Все бухгалтерские подразделения |
| Постановление 05/2019/ND-CP | Подробные правила проведения внутреннего аудита. | Компании, акции которых котируются на бирже, государственные предприятия |
| Циркуляр 66/2020/TT-BTC | Типовые правила и стандарты внутреннего аудита во Вьетнаме. | подразделение внутреннего аудита |
| Международный стандарт IIA | Этические принципы и система профессиональной компетентности | Внутренний аудитор |
Разница между целями контроля и рекомендациями.
В профессиональной практике цель внутренний аудит Обычно его делят на две основные области: обеспечение достоверности и консультирование. Деятельность по обеспечению достоверности сосредоточена на предоставлении объективной оценки доказательств для вынесения независимых выводов о процессе.
Между тем, консультативная деятельность направлена на поддержку исполнительного совета в совершенствовании процессов управления без ущерба для независимости. Четкое определение цели внутреннего аудита помогает этому департаменту избежать ситуации, когда приходится «играть на два фронта».
Сохранение этого разделения имеет решающее значение для обеспечения доверия и авторитета. Это также важный стандарт в современных моделях корпоративного управления.
Цель внутреннего аудита в управлении корпоративными рисками.
Управление рисками — один из важнейших аспектов, на котором внутренний аудит должен постоянно сосредотачиваться. Надежная система управления рисками предприятия (ERM) помогает компаниям заблаговременно реагировать на колебания рынка и налоговую политику.
Выявить и оценить ключевые риски.
Цель внутреннего аудита — предоставить всестороннее представление о рисках, которые препятствуют достижению организацией своих бизнес-целей. Аудиторы проводят оценку рисков, начиная от стратегических и операционных и заканчивая рисками соблюдения нормативных требований. Риски часто количественно оцениваются с использованием матрицы для определения приоритетов в распределении аудиторских ресурсов.
В контексте цифровой экономики цели внутреннего аудита расширились и теперь включают в себя риски кибербезопасности и утечки финансовых данных. Утечки информации приводят к финансовым потерям и серьезно подрывают репутацию компании на рынке.
Создайте эффективные контрольно-пропускные пункты и контрольные точки.
После выявления рисков целью внутреннего аудита является оценка разработки и функционирования мер контроля. Например, в процессе закупок аудит будет изучать разделение обязанностей между утверждающим лицом и получателем.
Ниже перечислены виды контроля, которые регулярно оценивают внутренние аудиторы:
- Превентивный контроль: предотвращение ошибок с самого первого этапа.
- Детективный контроль: выявление допущенных ошибок или случаев мошенничества для их оперативного устранения.
- Компенсационный контроль: используется, когда основная мера нецелесообразна или ее стоимость слишком высока.
Поддержание этих мер безопасности имеет важное значение для реализации цели внутреннего аудита в отношении сохранности корпоративных активов.
Оптимизация соблюдения законов и внутренних правил.
Соблюдение нормативных требований является обязательным условием для всех коммерческих организаций во Вьетнаме. Налоговое и бухгалтерское законодательство постоянно меняется, поэтому аудиторским отделам необходимо постоянно обновлять свои знания для защиты интересов организации.
Обеспечьте соблюдение применимых налоговых норм.
Одна из важнейших целей внутреннего аудита — проверка соблюдения требований по НДС, корпоративному подоходному налогу и подоходному налогу с физических лиц. Проверка документации в соответствии с Циркуляром 200/2014/TT-BTC или Циркуляром 133/2016/TT-BTC абсолютно необходима.
| Поле для осмотра | Конкретная цель внутреннего аудита. | Риски не делать этого |
| Корпоративный подоходный налог | Проверьте, какие расходы не подлежат вычету в соответствии с правилами. | С учетом задолженности по налогам и штрафов за просрочку платежей. |
| Наемный труд | Сравните фонд заработной платы с правилами социального страхования. | Жалобы сотрудников, административные санкции |
| Инвестиции в строительство | Проверьте достоверность документов по расчету капитала. | Убытки от потери капитала, расхождения в оценке активов |
| Управление фондами | Проведите инвентаризацию денежных средств и сверку банковских счетов. | Мошенничество и нецелевое использование средств компании. |
Обеспечение соблюдения правил и корпоративной культуры компании.
Внутренний аудит выходит за рамки простого соблюдения государственных законов; его цель также состоит в обеспечении соблюдения внутренних правил. Стандартные операционные процедуры (СОП) должны строго соблюдаться во всех отделах.
Это создает прозрачную, справедливую и высокодисциплинированную рабочую среду. В результате общая производительность организации значительно и устойчиво повышается.
Повысить точность и достоверность финансовой отчетности.
Финансовая отчетность — это язык, который компания использует для общения с инвесторами и регулирующими органами. Поэтому цель внутреннего аудита состоит в проверке точности этой информации до ее публикации.
Проанализируйте бухгалтерские оценки и резервы.
Многие предприятия часто допускают ошибки в резервах на покрытие убытков или безнадежных долгов. Целью внутреннего аудита в этом случае является переоценка бухгалтерской базы и методов расчета.
Аудиторы проверяют, соответствуют ли прогнозы предыдущим периодам и отражают ли они реальность. Своевременное вмешательство помогает избежать существенных искажений, которые могут привести к ретроспективным корректировкам финансовой отчетности в будущем.
Сравнивайте данные между подсистемами.
В сложных ERP-системах данные подвержены расхождениям при передаче между складскими запасами и бухгалтерским учетом. Цель внутренних аудитов — периодическая сверка данных для обеспечения их целостности.
Ниже приведены примеры финансовых показателей, которые внутренние аудиторы регулярно отслеживают для выявления аномалий:
| Финансовые коэффициенты | Значимость в контроле | Признаки, требующие дальнейшего изучения. |
| Валовая прибыль | Оценка эффективности управления затратами | Необъяснимые резкие колебания |
| Оборачиваемость запасов | Контроль управления складом | Долгосрочные запасы без резерва на сомнительные долги. |
| соотношение долга к собственному капиталу | Оценка финансовых рисков | Нецелевое использование средств или превышение выделенных лимитов. |
Целью внутреннего аудита является предотвращение и выявление мошенничества.
Мошенничество представляет собой прямую угрозу выживанию бизнеса. Цель внутреннего аудита состоит не только в выявлении мошенничества, но и в создании механизмов, затрудняющих его совершение.
Построение «треугольника мошенничества» и механизмов предотвращения.
Согласно теории «треугольника мошенничества», неправомерные действия состоят из: давления, возможности и отношения. Цель внутреннего аудита — устранить элемент «возможности» путем устранения лазеек в управлении активами.
Внеплановые проверки являются эффективным инструментом для достижения сдерживающей цели внутреннего аудита. Когда сотрудники знают, что их могут проверить в любое время, их намерения совершить противоправные действия сводятся к минимуму.
Анализ данных для выявления нарушений.
Благодаря поддержке технологий, сегодня цель внутреннего аудита состоит в использовании алгоритмов для анализа данных. Аудиторы выявляют аномалии в платежах новым поставщикам или крупных праздничных транзакциях.
Повышение ценности и улучшение операционной эффективности.
Это высшая стратегическая долгосрочная цель. Цель современного внутреннего аудита сместилась от контрольной функции к роли доверенного советника для руководства.
Оценка эффективности использования ресурсов
Внутренний аудит проверяет не только правильность выполнения задач (соблюдение требований), но и их эффективность. Цель внутреннего аудита — выявление потерь в производственных, закупочных или маркетинговых процессах.
Например, аудит процесса цепочки поставок может выявить, что поддержание слишком большого количества мелких независимых поставщиков обходится дорого. Эти рекомендации по улучшению приносят организации значительную и прямую экономическую выгоду.
Оказывать поддержку исполнительному совету в принятии решений.
Целью внутреннего аудита является предоставление объективных оценочных отчетов, помогающих руководству принимать точные решения. Присутствие аудиторов повышает прозрачность информации и улучшает кредитный рейтинг компании.
Роль внутреннего аудита для заинтересованных сторон
Эта деятельность способствует укреплению доверия как среди внутренних, так и среди внешних заинтересованных сторон. Цель внутреннего аудита — восполнить пробел в достоверности информации между руководством и собственниками.
Совету директоров и Наблюдательному совету
Внутренний аудит выступает в роли «глаз и ушей» Совета директоров, контролируя деятельность Исполнительного совета. Цель внутреннего аудита — обеспечить соответствие стратегии плану и удержание рисков в допустимых пределах.
Для инвесторов и акционеров
Наличие профессионального отдела аудита является признаком надлежащего корпоративного управления. Цель внутреннего аудита — защита интересов акционеров и предотвращение получения руководством личной выгоды от государственных активов.
Трудности в реализации целей внутреннего аудита
Внедрение этой деятельности во Вьетнаме сталкивается с многочисленными трудностями из-за культурных барьеров. Многие предприятия до сих пор не в полной мере осознают важность и цель внутреннего аудита в корпоративном управлении.
Вопрос независимости и объективности
Если отдел внутреннего аудита подчиняется непосредственно совету директоров, его независимость будет серьезно подорвана. Для выполнения истинной цели внутреннего аудита идеальной моделью является прямое подчинение комитету по аудиту.
Нехватка высококвалифицированного персонала.
Эта профессия требует всестороннего понимания бухгалтерского учета, права и технологий. Многие компании до сих пор не нашли команду с достаточной квалификацией для полного достижения целей внутреннего аудита в соответствии с ожиданиями.
Заключить
Цель внутреннего аудита — неотъемлемая часть устойчивой структуры корпоративного управления. Анализ ясно показывает его решающую роль, от управления рисками до соблюдения налогового законодательства и оптимизации операционной деятельности. Когда бизнес работает на основе прозрачной системы контроля, доверие заинтересованных сторон прочно укрепляется. Это жизненно важная основа для привлечения капитала и расширения присутствия на рынке.
Для эффективного достижения целей внутреннего аудита предприятиям необходима команда экспертов с глубокими профессиональными знаниями. Если вам требуется профессиональное решение по настройке системы, MAN – Master Accountant Network с гордостью предлагает высококачественные услуги внутреннего аудита. Мы стремимся к партнерству с предприятиями для контроля рисков и построения прочной основы корпоративного управления. Позвольте нам помочь вам оптимизировать ценность вашего бизнеса уже сегодня.
Другие услуги
- Услуги аудита финансовой отчетности
- Услуги внутреннего аудита
- Услуги по оценке системы внутреннего контроля
- Аудиторские услуги по запросу
- Профессиональные услуги по налоговому аудиту
- Услуги строительного аудита
- Завершенная услуга аудита расчетов по проекту
Контактная информация по обслуживанию в MAN – Master Accountant Network
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Часто задаваемые вопросы о цели внутреннего аудита
Единственная ли цель внутреннего аудита — выявление ошибок сотрудников?
Нет, основная цель — оценить систему управления рисками и дать рекомендации по улучшению процессов, чтобы помочь организации работать более эффективно, а не просто выявить отдельные недостатки.
Необходимо ли малым и средним предприятиям (МСП) проводить внутренние аудиты?
Да, применение принципов внутреннего аудита помогает малым и средним предприятиям (МСП) эффективно контролировать затраты и предотвращать потери активов, хотя это и не является обязательным по закону.
В чём заключается основное различие в целях внутреннего аудита и независимого аудита?
Независимые аудиты направлены на проверку точности финансовой отчетности для третьих лиц, в то время как цели внутренних аудитов шире и охватывают вопросы управления и операционной деятельности.
Могут ли результаты внутренней проверки быть использованы для предоставления в налоговые органы?
Данный отчет является внутренним документом, но может быть использован в качестве доказательства строгости системы контроля при проведении налоговыми органами аудита.
Кто несет окончательную ответственность за результаты внутреннего аудита в компании?
Совет директоров или его законный представитель несут полную ответственность за организацию и проведение аудиторского процесса для достижения поставленных целей.
