Внутренний банковский аудит является неотъемлемой частью структуры управления рисками всех кредитных учреждений сегодня, обеспечивая прозрачность и соблюдение законодательства. Согласно статистике Государственного банка Вьетнама, ошибки в системе внутреннего контроля составляют до 60% серьезных операционных рисков в коммерческих банках за последнее десятилетие. Внедрение внутреннего аудита – это не только обязательная задача согласно нормативным актам. Циркуляр 13/2018/TT-NHNN Это также инструмент, который помогает совету директоров эффективно отслеживать движение денежных средств и активов.
Быстрое развитие финансовых технологий (финтех) и цифрового банкинга сделало роль внутреннего банковского аудита все более сложной и требовательной. Надежная система аудита помогает организациям предотвращать мошенничество, оптимизировать бизнес-процессы и укреплять доверие со стороны клиентов и регулирующих органов. Для лучшего понимания действующих правил и способов эффективной работы этого отдела, пожалуйста, ознакомьтесь с подробным содержанием ниже.
Что представляет собой внутренний аудит в банках согласно законодательным нормам?
Внутренний аудит в банках является важнейшей составляющей системы управления рисками и контроля кредитных учреждений. В соответствии с нормативными актами... Циркуляр 06/2020/TT-NHNN Под руководством Государственного банка Вьетнама данная деятельность включает в себя независимую проверку и оценку системы внутреннего контроля, бизнес-процессов и уровня соблюдения законодательства во всем банке. Благодаря этому внутренний аудит помогает выявлять риски на ранних стадиях, повышать эффективность управления и обеспечивать прозрачность финансовых и банковских операций.
Концепция внутреннего аудита в банковском секторе.
В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Циркуляра 06/2020/TT-NHNN, внутренний аудит банков определяется как независимая и объективная проверка и оценка системы внутреннего контроля. Основная цель – оценка соответствия и соблюдения политик, процессов и процедур, установленных в Государственном банке Вьетнама, а также в кредитных учреждениях.
Стратегический характер и роль
Суть внутреннего банковского аудита выходит за рамки простой проверки цифр. финансовые отчеты Кроме того, его функции включают оценку эффективности управления рисками. Роль этого отдела сравнивают с «бдительным глазом», который помогает Наблюдательному совету выявлять пробелы в кредитных процессах, международных платежах и привлечении средств до того, как вмешаются внешние инспекционные органы.
Задачи и сфера деятельности внутреннего аудита в банках.
Деятельность отдела внутреннего аудита банка четко разделена на множество различных направлений работы, охватывающих все риски организации.
Финансовый аудит и финансовая отчетность
Данный материал посвящен проверке точности и обоснованности статей баланса. Внутренние банковские аудиты будут проверять резервы на покрытие кредитного риска и классифицировать безнадежные долги соответствующим образом. Циркуляр 11/2021/TT-NHNN Для обеспечения точности представленной информации о прибыли.
Аудит соответствия нормативным требованиям в банковских операциях.
Это важнейшая часть оценки соответствия требованиям к коэффициенту достаточности капитала (КПД), кредитным лимитам для клиентов и правилам борьбы с отмыванием денег. Аудиторы должны убедиться, что все транзакции соответствуют внутреннему «уставу» банка и применимому законодательству.
Операционный и аудит эффективности
Внутренний аудит Банки проводят оценку экономической эффективности и рационального использования ресурсов. Например, они оценивают операционные расходы филиалов, эффективность карточных продуктов или программ привлечения средств, чтобы рекомендовать меры по сокращению неэффективных расходов.
| Критерии | Финансовый аудит | Аудит соответствия | Операционный аудит |
| Цель | Достоверность данных | Соблюдение нормативных требований | Эффективность и производительность |
| Объект | Финансовые отчеты, бухгалтерские записи | Законы, циркуляры, процедуры | Бизнес-процессы, управление персоналом |
| Результат | Мнения о данных | Сообщайте о нарушениях требований. | Рекомендации по улучшению процессов |
Международные стандартные процедуры проведения внутренних банковских аудитов.
Для обеспечения качества процесс внутреннего аудита банков, как правило, стандартизирован и включает шесть строгих этапов, применяемых в соответствии со стандартами внутреннего аудита (IPPF).
Этап планирования аудита
На этом этапе руководитель отдела внутреннего аудита банка должен определить объем работ на основе оценки рисков (внутренний аудит, основанный на оценке рисков). Подразделениям с высоким уровнем риска, таким как кредитное или капитальное подразделение, будет отдано приоритетное внимание, и на аудит будет выделено больше ресурсов.
Подготовьте предварительные документы и данные.
Перед посещением объекта аудиторской группе необходимо собрать периодические отчеты и протоколы проверок за предыдущий период. Анализ данных помогает аудиторам быстро выявлять аномалии в балансах или частоте транзакций.
Проведите осмотр объекта на месте.
Это ключевой этап внутреннего аудита банка. Аудиторы проводят такие процедуры, как наблюдение за операциями в кассе, сравнение оригиналов документов, опрос персонала и проведение внезапных проверок банковского хранилища для выявления мошенничества.
Составьте проект отчета и обсудите результаты.
Все выводы внутренней аудиторской проверки банка должны быть зафиксированы в аудиторском отчете. Перед выдачей официального отчета аудиторская группа должна обсудить с проверяемым субъектом выявленные ошибки и их объективные/субъективные причины с целью достижения соглашения.
Публикация официального аудиторского отчета
Отчет банка о внутренней аудиторской проверке должен быть представлен Совету директоров, Наблюдательному совету и Исполнительному совету. В отчете следует четко указать серьезность выявленных нарушений и указать конкретные сроки их устранения.
Пост-аудитный мониторинг и оценка
Обязанности внутренних аудиторов банка не заканчиваются после составления отчета. Они должны контролировать выполнение корректирующих рекомендаций, чтобы убедиться в полном устранении выявленных недостатков и предотвратить повторение прошлых ошибок.
Требования и запрещенные практики при проведении внутренних банковских аудитов.
Закон устанавливает очень строгие правила в отношении независимости и профессиональной этики персонала, работающего во внутренних аудиторских службах банков, чтобы предотвратить ситуацию, когда они одновременно участвуют в игре и выступают в роли арбитра.
Независимость и объективность
Аудиторам не разрешается проверять ту же работу, которую они выполняли в течение последних трех лет. Это важнейший принцип внутреннего банковского аудита, обеспечивающий максимально беспристрастную оценку неправомерных действий со стороны коллег или начальства.
Запрещенные действия согласно циркуляру 06/2020/TT-NHNN
Закон строго запрещает акты преследования и злоупотребления властью в личных целях. В частности, сговор с проверяемым субъектом с целью фальсификации результатов внутреннего банковского аудита может повлечь за собой уголовное преследование в зависимости от тяжести правонарушения.
Навыки и профессиональные требования к внутренним аудиторам
Работая в сложной финансовой среде, внутренние банковские аудиторы должны обладать как честностью, так и компетентностью, подтвержденными сертификатами и практическими навыками.
Профессиональная квалификация и сертификаты
Для работы аудитором требуется высшее образование по специальности «Бухгалтерский учет», «Аудит» или «Банковское дело и финансы». Международные сертификаты, такие как CIA или CISA, являются значительным преимуществом для профессиональных должностей в сфере внутреннего банковского аудита.
Навыки анализа рисков и критического мышления
Хороший внутренний аудитор банка должен уметь выявлять риски даже в мельчайших деталях. Критическое мышление помогает ему не принимать поверхностные объяснения проверяемой организации, а всегда добираться до сути сделки.
Навыки общения и ведения переговоров
Внутренние банковские аудиты часто сталкиваются с сопротивлением со стороны проверяемых организаций. Поэтому для убеждения сторон принять результаты аудита крайне важна грамотная коммуникация при сохранении принципов.
Заработная плата и возможности карьерного роста в сфере внутреннего банковского аудита.
Сегодня внутренний аудит в банковской сфере неизменно входит в число самых высокооплачиваемых должностей в административном секторе банковской отрасли.
Опрос фактического уровня заработной платы
Ниже приведена таблица, показывающая средний доход вьетнамских акционерных коммерческих банках:
| Расположение | Опыт | Средняя заработная плата (в донгах в месяц) |
| Новый аудитор | 1-2 года | 12.000.000 – 18.000.000 |
| Главный аудитор | 3-5 лет | 20.000.000 – 35.000.000 |
| руководитель аудиторской группы | 5-8 лет | 40.000.000 – 60.000.000 |
| Директор по внутреннему аудиту | более 10 лет | 80.000.000 – 150.000.000 |
Путь карьерного роста
Начав с должности помощника, вы можете продвинуться до главного аудитора, руководителя группы и, в конечном итоге, до главного внутреннего аудитора (CAE) банка. Это руководящая должность, которая, как правило, подчиняется непосредственно совету директоров и обладает значительной властью и влиянием в организации.
Заключить
Внутренний банковский аудит — это не только строгое юридическое требование, но и ключ к защите основных ценностей кредитных учреждений от рыночных колебаний. Создание высококвалифицированной, компетентной и этически безупречной команды аудиторов — это наиболее устойчивая инвестиция в безопасность национальной финансовой системы.
Если ваш банк или компания испытывает трудности с созданием системы аудита или обучением аудиторского персонала, немедленно свяжитесь с MAN – Master Accountant Network. Мы гордимся тем, что предоставляем профессиональные консультационные услуги по внутреннему аудиту и внедрению систем для банков, помогая оптимизировать процессы контроля и управления рисками в соответствии с международными стандартами. MAN стремится к партнерству с предприятиями в достижении финансовой прозрачности и улучшении корпоративного управления.
Другие услуги
- Услуги аудита финансовой отчетности
- Услуги внутреннего аудита
- Услуги по оценке системы внутреннего контроля
- Аудиторские услуги по запросу
- Профессиональные услуги по налоговому аудиту
- Услуги строительного аудита
- Завершенная услуга аудита расчетов по проекту
Контактная информация по обслуживанию в MAN – Master Accountant Network
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Часто задаваемые вопросы о внутреннем аудите в банках
Чем внутренний банковский аудит отличается от независимого аудита?
Внутренний аудит сосредоточен на управлении рисками и соблюдении внутренних процедур в течение года. Независимый аудит, с другой стороны, в первую очередь направлен на проверку точности финансовой отчетности на определенный момент времени и служит интересам сторонних организаций, таких как акционеры или налоговые органы.
Обязательно ли для банка иметь отдел внутреннего аудита?
Согласно действующему Закону о кредитных учреждениях, все банки и кредитные учреждения, работающие во Вьетнаме, обязаны создать систему внутреннего аудита, функционирующую независимо от совета директоров.
Могут ли недавние выпускники работать внутренними аудиторами в банках?
Недавним выпускникам очень сложно сразу же занять эту должность. Как правило, банки требуют как минимум два года опыта работы в банковском учете или независимом аудите, прежде чем переходить к внутреннему аудиту.
