Внутренний аудит в компаниях — это не только требование законодательства, но и важный инструмент управления рисками в условиях нестабильной экономической ситуации. Во Вьетнаме появление... Постановление 05/2019/ND-CP Это стало важным поворотным моментом, вынудившим многие виды бизнеса создавать систематические системы внутреннего контроля для обеспечения прозрачности финансовой и операционной отчетности.
Фактически, по данным отраслевой статистики, эффективные подразделения внутреннего аудита в компаниях могут снизить риск мошенничества и бухгалтерских ошибок до 401 000 долларов. Тщательное понимание нормативных требований в этой области имеет решающее значение. Циркуляр 66/2020/TT-BTC Стандартизированная процедура внутреннего аудита поможет совету директоров и исполнительному руководству получить объективную оценку ситуации, что позволит им принимать наиболее точные стратегические решения.
Действующая правовая база для внутреннего аудита в компаниях.
Внутренний аудит в компании должен основываться на прочном правовом основании, чтобы обеспечить его применимость и эффективность перед налоговыми органами и акционерами.
Постановление 05/2019/ND-CP – Руководящий принцип аудиторской деятельности
Постановление 05/2019/ND-CP содержит подробные положения об обязательном и рекомендуемом внедрении внутреннего аудита на предприятиях. Это высший правовой документ, непосредственно регулирующий данную деятельность, подчеркивающий независимую и объективную роль отдела аудита по отношению к системе управления.
Закон четко устанавливает, что компании, акции которых котируются на бирже, и компании, в которых государство владеет более чем 50% уставного капитала, обязаны создать систему внутреннего аудита. Несоблюдение этого требования может привести к серьезным административным санкциям и подорвать доверие инвесторов к фондовому рынку.
Циркуляр 66/2020/TT-BTC и профессиональные этические стандарты
Циркуляр 66/2020/TT-BTC содержит рекомендации по внедрению типовых правил, способствующих стандартизации внутреннего аудита на предприятиях. В этом документе определены этапы планирования, проведения аудитов и подготовки аудиторских отчетов для представления Исполнительному совету и Совету директоров.
Внутренние аудиторы в компаниях должны придерживаться принципов честности, объективности, конфиденциальности и профессиональной компетентности. Эти ценности формируют доверие, на чем всегда акцентируют внимание ведущие экономические эксперты при оценке финансового учреждения.
Какие организации обязаны проводить внутренние аудиты в рамках предприятия?
Не все организации обязаны по закону создавать этот отдел в одинаковой степени; однако современные тенденции в сфере корпоративного управления способствуют его широкому внедрению.
Классификация предприятий в соответствии с правовыми нормами
В соответствии с положениями статьи 10 Указа 05/2019/НД-КП, мы имеем следующую классификационную таблицу субъектов, осуществляющих внутренний аудит на предприятиях:
| Тип бизнеса | Требуемый статус | Правовая основа |
| Компания котируется на фондовой бирже. | Иметь | Постановление 05/2019/ND-CP |
| Государственные предприятия являются материнскими компаниями. | Иметь | Постановление 05/2019/ND-CP |
| Государственная компания с ограниченной ответственностью | Иметь | Статья 8 Закона об управлении государственным капиталом |
| Малые и средние частные предприятия | Поощрять | Добровольное управление |
Преимущества добровольного внедрения со стороны предприятий
Хотя это и не является обязательным, внедрение внутренних аудитов в бизнесе обеспечивает значительное конкурентное преимущество при получении банковских кредитов или привлечении международных инвестиций. Хорошая система внутреннего контроля демонстрирует профессионализм и прозрачность в налоговой отчетности.
Предприятия, привлекающие прямые иностранные инвестиции (ПИИ), часто уделяют первостепенное внимание внедрению внутренних аудитов на начальных этапах своего существования для синхронизации процессов с головной компанией. Это помогает предотвратить риски, связанные с трансфертным ценообразованием и ошибками в учете затрат.
Функции и обязанности внутреннего аудита в бизнесе
Чтобы понять, почему услуги внутреннего аудита важны, необходимо провести углубленный анализ основных функций, которые этот отдел выполняет в рамках операционной системы.
Проверьте соответствие законам и внутренним правилам.
Главный приоритет внутренний аудит В бизнесе это включает в себя оценку уровня соответствия налоговым и бухгалтерским нормам, а также директивным циркулярам Министерства финансов. Своевременное выявление ошибок в декларациях по НДС или корпоративному подоходному налогу поможет предприятиям избежать ненужных штрафов за просрочку платежей.
Кроме того, внутренние аудиты в компаниях также проверяют соблюдение внутренних правил расходования средств и утвержденных экономических и технических стандартов. Это гарантирует, что все денежные потоки используются по назначению и эффективно, минимизируя потери ресурсов компании.
Оценка системы внутреннего контроля и управления рисками.
Системы внутреннего контроля часто сравнивают с «иммунной системой» организации. Внутренние аудиты в компании отвечают за проверку того, функционируют ли механизмы контроля должным образом, начиная от закупок и складирования и заканчивая продажами и сбором денежных средств.
В цифровую эпоху внутренний аудит в компаниях расширился и теперь включает в себя аудит ИТ-систем и безопасности данных. Защита информации о клиентах и коммерческой тайны стала неотъемлемой частью современных аудиторских процедур для противодействия киберрискам.
Стандартная процедура проведения внутренних аудитов в компаниях.
Для успешного проведения аудита необходим систематический и логический подход, гарантирующий, что ни один существенный риск в финансовой системе не будет упущен из виду.
Планирование аудита на основе оценки рисков.
Первый этап внутреннего аудита в компании заключается в выявлении областей высокого риска, на которые следует сосредоточить ресурсы. Например, такие отделы, как отдел закупок и казначейство, часто получают приоритет при проведении ежеквартальных аудитов из-за их уязвимости к мошенничеству с активами.
План внутреннего аудита в компании должен быть утвержден советом директоров до начала его реализации. Этот план должен подробно описывать сроки, задействованный персонал и методы проверки, такие как перекрестная сверка, инвентаризация и опрос сотрудников.
Провести аудиторские проверки и собрать аудиторские доказательства.
В ходе аудита внутренние аудиторы компании используют выборочные методы для проверки подлинности бухгалтерских документов. Все выводы должны основываться на конкретных доказательствах, а не на субъективных предположениях отдельного аудитора.
Применение программного обеспечения во внутреннем аудите предприятий помогает ускорить обработку больших объемов данных (Big Data). Алгоритмы могут автоматически выявлять необычные транзакции, позволяя аудиторам сосредоточиться на действительно серьезных проблемах.
Составление отчетов о результатах и мониторинг выполнения рекомендаций.
После завершения аудита отдел внутреннего аудита предприятия готовит всеобъемлющий отчет, в котором обобщаются выявленные ошибки и предлагаются пути их исправления. Этот отчет служит основой для Совета директоров при корректировке операционных процессов, оптимизации системы бухгалтерского учета и более строгом соблюдении налогового законодательства.
Самое важное, что внутренние аудиты в компании должны включать повторные проверки рекомендаций, содержащихся в предыдущем отчете. Тщательность исправления ошибок определяет реальную эффективность всего процесса аудита в вашей организации.
Разграничение внутреннего аудита и независимого аудита
Многие компании часто путают эти два понятия, что приводит к неспособности максимально повысить эффективность своих систем внутреннего контроля.
Различия в целях и масштабах.
Внутренний аудит в компании направлен на улучшение корпоративного управления и консультирование руководства на протяжении всего финансового года. Независимый аудит, с другой стороны, в первую очередь проверяет точность и достоверность финансовой отчетности на определенный момент времени.
| Критерии | Внутренний аудит в бизнесе | Независимый аудит |
| Отчитывающиеся организации | Совет директоров / Правление | Акционеры / Государственные учреждения |
| Объем работ | Завершение оперативных мероприятий | Существенность в финансовой отчетности |
| Периодичность | Непрерывно, регулярно | По финансовым годам |
| Фокус | Предотвращение будущих рисков | Подтвердите исторические данные. |
Взаимосвязь в корпоративном управлении
Несмотря на различия, внутренний аудит в компании обеспечивает надежную базу данных для независимого аудита. Надежная система внутреннего аудита помогает внешним аудиторам сократить время аудита и снизить аудиторские расходы для компании.
Тесное сотрудничество между отделом внутреннего аудита и поставщиками бухгалтерских услуг гарантирует постоянную готовность документации для налоговых расчетов. Это создает надежную систему финансовой защиты.
Трудности внедрения внутренних аудитов в бизнесе.
Несмотря на многочисленные преимущества, создание этого департамента не всегда является простым делом, особенно для малых и средних предприятий во Вьетнаме.
Финансовые барьеры и доступ к высококвалифицированным кадрам.
Для проведения эффективных внутренних аудитов в компании необходима команда, обладающая глубокими знаниями в области финансов, налогового права и управления рисками. Содержание специализированного отдела зачастую обходится довольно дорого, что создает дополнительные трудности для компаний на этапе восстановления.
Сегодня аутсорсинг услуг внутреннего аудита становится оптимальным решением. Такие компании, как MAN – Master Accountant Network, предоставляют команду опытных специалистов по гибким ценам, помогая вам внедрить систему внутреннего аудита, соответствующую международным стандартам.
Независимость и давление со стороны исполнительного совета
Независимость — это «душа» внутреннего аудита в бизнесе. Однако во многих случаях на аудиторов влияют личные связи или давление со стороны руководства, что приводит к недобросовестному информированию о нарушениях в работе.
Для решения этой проблемы в современных компаниях модель внутреннего аудита требует, чтобы этот отдел отчитывался непосредственно перед Советом директоров. Такое разделение интересов помогает поддерживать высочайший уровень объективности во всех окончательных аудиторских заключениях.
Применение технологий во внутреннем аудите предприятий.
В эпоху Индустрии 4.0 традиционные методы аудита постепенно заменяются более мощными и интеллектуальными цифровыми инструментами для оптимизации производительности.
Непрерывный аудит
Благодаря интегрированному бухгалтерскому программному обеспечению ERP, внутренние аудиторы предприятий могут проводить проверки данных в режиме реального времени. Вместо того чтобы ждать конца отчетного периода, аудиторы могут выявлять расхождения в транзакциях сразу же после их возникновения.
Эта технология помогает внутренним аудитам в компаниях перейти от роли контролера к роли системы раннего предупреждения. Это чрезвычайно важно для предприятий с большими объемами денежных транзакций или сложными складскими системами.
Анализ данных и искусственный интеллект (ИИ)
Искусственный интеллект помогает внутренним аудиторам в компаниях выявлять потенциальные мошеннические действия, анализируя поведение сотрудников и партнеров. Например, ИИ может точно определить заказы с необычно большими скидками по сравнению с рыночными ценами.
Применение технологий не только повышает точность, но и помогает внутренним аудиторам в компаниях экономить до 601 тыс. 3 тыс. времени на процедурных задачах. В результате ресурсы можно сосредоточить на стратегическом консалтинге и оптимизации прибыли.
Типичные ошибки, выявляемые в ходе внутренних аудитов.
Ниже перечислены некоторые типичные проблемы, которые часто выявляются в ходе внутренних аудитов в действующих бизнес- и производственных подразделениях.
Ошибки в бухгалтерском учете и налогообложении
Внутренние аудиты в компаниях часто выявляют некорректное признание выручки или неправомерную капитализацию расходов в соответствии с бухгалтерскими стандартами. Если эти ошибки не будут своевременно исправлены, они могут привести к значительной налоговой задолженности.
Кроме того, распространенными ошибками являются отсутствие оригиналов документов или недействительные счета-фактуры. Внутренние аудиты в компаниях играют решающую роль в проверке всех документов перед тем, как налоговые органы проведут выездные проверки в офисах компании.
Нестрогое управление активами и запасами
В ходе многочисленных внутренних аудитов предприятий выявляются существенные расхождения между бухгалтерской отчетностью и фактическими запасами. Зачастую это происходит из-за небрежных процедур управления запасами или сговора между сотрудниками и транспортными компаниями.
| зона риска | Типичные виды нарушений | Влияние |
| Наличные деньги в руках | Просроченные авансы, нецелевое использование средств. | Нехватка ликвидности |
| Инвентаризация | Утеря материалов, отсутствие резерва на случай непредвиденных обстоятельств. | Расхождения в стоимости |
| Основные средства | Без маркировки, используется не по назначению. | Неэффективную амортизацию |
| Покупка | Завышение закупочных цен и получение незаконных комиссионных. | Высокие затраты на ресурсы |
Стратегии создания сильного отдела внутреннего аудита.
Для того чтобы внутренний аудит в компании был действительно эффективным, владельцам бизнеса необходимо иметь правильное видение и сделать оправданные инвестиции в эту систему контроля.
Непрерывное обучение персонала и обновление его знаний.
Налоговое и бухгалтерское законодательство во Вьетнаме меняется очень быстро. Внутренние аудиторы предприятий должны первыми осваивать новые правила, чтобы консультировать бухгалтерию по вопросам соблюдения действующих норм налогового учета.
Поощрение внутренних аудиторов в компаниях к получению международных сертификатов, таких как CIA, не только повышает их профессиональные навыки, но и укрепляет репутацию организации среди международных партнеров и банков.
Формирование культуры честности и прозрачности.
Внутренний аудит в компании не следует рассматривать как полицию, выявляющую ошибки, а скорее как партнера в совершенствовании процессов. Когда сотрудники понимают, что внутренний аудит помогает им работать безопаснее и избегать субъективных ошибок, они будут лучше сотрудничать.
Непоколебимая поддержка руководителя компании является обязательным условием. Если руководители игнорируют результаты внутренних аудитов, вся система контроля вскоре превратится в формальную процедуру и потеряет свою эффективность в области корпоративного управления.
Заключить
Внутренний аудит в компании — это путь к построению прочного доверия и прозрачности в организации. В современном контексте эта роль выходит далеко за рамки простой проверки цифр, превращаясь в стратегического партнера, помогающего выявлять риски и оптимизировать денежные потоки, минимизируя необоснованные налоговые расходы, понесенные ежегодно.
MAN – Master Accountant Network, команда высококвалифицированных специалистов которой с гордостью предлагает самые профессиональные услуги по внутреннему аудиту. Мы стремимся помочь вам создать надежную систему контроля, соответствующую Постановлению 05/2019/ND-CP и профессиональным этическим стандартам. Позвольте MAN сопровождать вас на пути к защите ваших активов и повышению их стоимости с помощью комплексных решений в области внутреннего аудита.
Другие услуги
- Услуги аудита финансовой отчетности
- Услуги внутреннего аудита
- Услуги по оценке системы внутреннего контроля
- Аудиторские услуги по запросу
- Профессиональные услуги по налоговому аудиту
- Услуги строительного аудита
- Завершенная услуга аудита расчетов по проекту
Контактная информация по обслуживанию в MAN – Master Accountant Network
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Часто задаваемые вопросы о внутреннем аудите в компаниях
Хотя это и не является обязательным по закону, малым предприятиям все же следует установить основные контрольные точки для защиты активов и обеспечения точности бухгалтерских данных для целей внутреннего управления.
Согласно Постановлению 05/2019/ND-CP, предприятия могут нанимать профессиональные компании для выполнения функций внутреннего аудита с целью оптимизации затрат на персонал и обеспечения объективности отчетов.
Как правило, этот отчет предназначен только для внутреннего использования в целях управления; однако во время налоговых проверок налоговые органы могут запросить его предоставление для оценки системы внутреннего контроля вашей компании.
Главный бухгалтер отвечает за управление системой бухгалтерского учета, а внутренние аудиторы выступают в качестве независимых надзорных органов, проверяющих соблюдение бухгалтерским отделом установленных законом процедур. Нужно ли малым предприятиям создавать систему внутреннего аудита?
Возможно ли полностью передать на аутсорсинг услуги внутреннего аудита в рамках компании?
Необходимо ли представлять отчеты о внутренней аудиторской проверке в налоговые органы?
В чём основное различие между главным бухгалтером и внутренним аудитором?
