内部银行审计是当今所有信贷机构风险管理体系中不可或缺的一部分，它确保了透明度和合规性。据越南国家银行统计，过去十年中，商业银行高达60%的严重运营风险是由内部控制系统错误造成的。实施内部审计不仅是法规要求的强制性任务。 通告 13/2018/TT-NHNN 它还可以帮助董事会有效监控现金流和资产。
金融科技和数字银行的快速发展使得银行内部审计的角色日益复杂且要求更高。健全的审计体系有助于机构预防欺诈、优化业务流程，并建立客户和监管机构的信任。为了更好地了解现行法规以及如何有效运作该部门，请阅读以下详细内容。
根据法律法规，银行内部审计的定义是什么？
银行内部审计是信贷机构风险管理和控制体系的关键组成部分。根据相关规定…… 通告 06/2020/TT-NHNN 在越南国家银行的指导下，该机构负责独立检查和评估整个银行的内部控制体系、业务流程以及法律合规水平。通过内部审计，有助于及早发现风险，提高治理效率，并确保财务和银行业务的透明度。
银行业内部审计的概念。
根据第06/2020/TT-NHNN号通知第三条第一款的规定，银行内部审计是指对内部控制系统进行独立、客观的检查和评估。其核心目标是评估越南国家银行以及信贷机构所制定的政策、流程和程序的适当性和合规性。
战略性质和作用
银行内部审计的本质不仅仅是核对数字。 财务报告 此外，它还负责评估风险管理的有效性。该部门的作用如同“警惕的眼睛”，帮助监事会识别信贷流程、国际支付和筹资环节中的漏洞，从而避免外部监管机构介入。
银行内部审计的任务和活动范围。
银行内部审计部门的活动被明确划分为许多不同的工作领域，以涵盖组织的所有风险。
财务审计和财务报告
此部分内容侧重于核实资产负债表项目的准确性和合理性。银行内部审计将审查信用风险准备金，并据此对坏账进行分类。 通告 11/2021/TT-NHNN 确保所报告的利润准确无误。
银行运营中的合规审计
这是评估银行是否符合资本充足率 (CAR) 规定、客户信用额度以及反洗钱法规的关键环节。审计人员必须确保所有交易均符合银行内部章程和适用法律。
运营和绩效审计
内部审计 银行会对资源利用的经济性和效率进行评估。例如，他们会评估分支机构的运营成本、信用卡产品的有效性或筹款推广活动的成效，以便提出减少浪费性支出的建议。
| 标准 | 财务审计 | 合规审计 | 运营审计 |
| 目标 | 数据的可靠性 | 遵守法规 | 效率和生产力 |
| 目的 | 财务报表、会计记录 | 法律、通告、程序 | 业务流程、人力资源 |
| 结果 | 对数据的看法 | 举报违规行为 | 流程改进建议 |
开展银行内部审计的国际标准程序。
为确保质量，银行的内部审计流程通常通过六个严格的步骤进行标准化，并按照内部审计标准（IPPF）执行。
审计计划阶段
在此阶段，银行内部审计部门负责人必须根据风险评估（基于风险的内部审计）确定审计范围。信贷或资本等高风险部门将被优先考虑，并分配更多资源进行审计。
准备初步文件和数据。
在到访该设施之前，审计团队需要收集上一时期的定期报告和检查记录。数据分析有助于审计人员快速发现余额或交易频率方面的异常情况。
对单位进行现场检查。
这是银行内部审计的核心阶段。审计人员将执行诸如观察柜台交易、比对原始单据、访谈员工以及对银行金库进行突击检查等程序，以发现欺诈行为。
撰写报告并讨论结果。
银行内部审计的所有发现都必须记录在审计报告中。在出具正式报告之前，审计小组必须与被审计单位进行讨论，就错误及其客观/主观原因达成一致意见。
发布正式审计报告。
银行的内部审计报告必须提交给董事会、监事会和执行委员会。报告应明确说明违规行为的严重程度，并为银行纠正违规行为设定具体的时间表。
审计后监测与评估
银行内部审计人员的职责并非在出具报告后就结束。他们必须监督整改建议的落实情况，以确保所有漏洞得到彻底弥补，并防止过去错误的再次发生。
银行内部审计的要求和禁止做法。
法律对银行内部审计人员的独立性和职业道德施加了非常严格的规定，以防止出现既参与其中又扮演裁判的角色。
独立性和客观性
审计人员不得审计过去三年内已完成的相同工作。这是银行内部审计的一项关键原则，旨在确保对同事或上级的不当行为做出最公正的判断。
根据第06/2020/TT-NHNN号通告，禁止的行为如下
法律严禁骚扰行为和滥用职权谋取私利。尤其值得注意的是，与被审计单位串通篡改银行内部审计结果，根据犯罪情节的严重程度，可能面临刑事诉讼。
内部审计师的技能和专业要求
在竞争激烈的金融环境中工作，银行内部审计人员需要具备正直的品格和胜任的能力，并通过相关证书和实践技能来证明这一点。
专业资格和证书
审计师需要拥有会计、审计或银行与金融专业的大学学位。持有CIA或CISA等国际认证对于银行内部审计专业人员的职位而言是一项显著优势。
风险分析和批判性思维能力
优秀的银行内部审计人员必须能够从最细微的细节中发现风险。批判性思维帮助他们不轻易接受被审计单位的表面解释，而是始终深入探究交易的本质。
沟通和谈判技巧
银行内部审计经常会遭到被审计单位的抵制。因此，在坚持原则的同时进行巧妙的沟通，对于说服各方接受审计结果至关重要。
银行内部审计的薪资和职业发展。
银行内部审计人员的薪酬在当今银行业后台部门中一直名列前茅。
实际薪资水平调查
下表显示了越南股份制商业银行的平均收入：
| 地点 | 经验 | 平均工资（越南盾/月） |
| 新审计师 | 1-2年 | 12.000.000 – 18.000.000 |
| 首席审计师 | 3-5年 | 20.000.000 – 35.000.000 |
| 审计团队负责人 | 5-8年 | 40.000.000 – 60.000.000 |
| 内部审计主管 | 超过10年 | 80.000.000 – 150.000.000 |
职业晋升路径
从助理做起，您可以逐步晋升为首席审计师、团队负责人，最终成为银行的首席内部审计师 (CAE)。这是一个高级职位，通常直接向董事会汇报，并在组织内部拥有相当大的权力和影响力。
总结
银行内部审计不仅是严格的法律要求，也是保护信贷机构核心价值免受市场波动影响的关键。建立一支技能精湛、知识渊博且恪守职业道德的审计团队，是对国家金融体系安全最可持续的投资。
如果您的银行或企业在建立审计体系或培训审计人员方面遇到困难，请立即联系 MAN – Master Accountant Network。我们致力于为银行提供专业的内部审计咨询和实施服务，帮助其根据国际标准优化控制流程和风险管理。MAN 致力于与企业合作，实现财务透明度并提升公司治理水平。
其他服务
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
银行内部审计常见问题
银行内部审计与独立审计有何不同？
内部审计侧重于全年风险管理和内部流程的合规性。而独立审计则主要关注特定时间点财务报表的准确性，服务对象为银行以外的各方，例如股东或税务机关。
银行是否必须设立内部审计部门？
根据现行《信贷机构法》，在越南经营的所有银行和信贷机构都必须建立独立于董事会运作的内部审计制度。
应届毕业生可以在银行担任内部审计员吗？
应届毕业生很难立即胜任这份工作。通常情况下，银行要求应聘者至少拥有两年银行会计或独立审计经验，才能转岗从事内部审计工作。
