合规性审计是评估企业是否遵守法律法规、专业标准和内部政策的过程。与仅关注会计数据的财务审计不同，合规性审计会审查多个领域，例如税务、劳动、数据安全、环境保护和反洗钱。
这项活动有助于识别违规行为、提高透明度、优化流程并降低法律风险。审计结果能够帮助企业制定战略决策，并提升其在股东、合作伙伴和政府机构中的声誉，尤其是在监管环境不断变化的情况下。
合规性审计概述
在当今的商业环境中，遵守法律法规和内部标准是所有企业的强制性要求。合规性审计有助于评估和审查这些法规的执行程度，从而预防风险、提高运营效率，并提升企业在合作伙伴、股东和监管机构中的声誉。
什么是合规性审计？
合规性审计是对公司是否遵守法律法规、专业标准、内部规章制度以及第三方承诺进行评估、审查和核实的过程。此项活动的目的是确定公司是否符合现行法规，并提出纠正措施和改进其内部控制系统的建议。
与侧重于会计数据的财务审计不同，合规审计的范围扩大到许多其他领域，例如：税务、会计、劳动、环境、反洗钱、信息安全和公司治理。
专业的合规性审计通常由具备高度专业能力的独立审计师或遵循职业道德标准的内部审计部门进行。审计结果不仅有助于企业识别潜在风险，还能支持战略决策、优化运营流程并提升其在监管机构中的声誉。
合规审计的作用
合规性审计具有诸多实际益处，并在现代公司治理体系中发挥着战略性作用。这些益处包括：
- 首先，合规性审计有助于企业确保其合法运营。在税收、会计、保险和劳动法规不断变化的背景下，主动检查和审查有助于企业避免违规行为，降低被处罚或声誉受损的风险。
- 其次，合规性审计有助于提高内部运营效率。通过评估流程、法规和政策，企业可以发现效率低下的环节，并进行调整以优化资源配置和降低运营成本。
- 第三，合规审计有助于提高透明度，并建立与利益相关者（包括股东、合作伙伴和政府机构）之间的信任。健全的合规体系体现了专业精神、责任感和合乎道德的治理理念。
- 最后，审计人员还发挥咨询作用，提供建议，帮助企业提高内部控制能力、风险管理能力，并确保长期可持续发展。
合规性审计的目标和范围
在运营过程中，所有企业都必须遵守一系列法律法规和内部管理标准。然而，企业并非总能意识到自身系统中的潜在错误或漏洞。因此，合规性审计应运而生，成为一种有效的管理工具，帮助组织全面评估其合规水平，并在风险演变为严重问题之前主动预防。
合规性审计的目标
合规性审计的主要目标是确保所有业务运营均符合法律法规、内部程序和职业道德标准。具体而言，本次审计重点关注以下四个主要目标：
- 评估法律合规性：审计人员将审查公司在税务、保险、会计、劳工、信息安全和环境方面的义务是否符合相关法规。这将确定公司当前的合规水平以及任何潜在风险。
- 违规行为的发现与预防：通过数据检查和分析，审计人员可以识别流程中的不一致之处或潜在的违规行为。这为企业进行调整和最大限度降低法律风险提供了依据。
- 改进内部控制系统：审计结果有助于管理层发现控制机制中的漏洞，从而使他们能够制定解决方案，加强监督并改进管理流程。
- 提高透明度和信誉度：当企业保持高度合规性时，其品牌形象就会得到加强，从而建立起监管机构、投资者和合作伙伴的信任。
合规性审计范围
合规性审计的范围非常灵活，具体取决于企业的行业、规模和目标。但是，其范围可以分为两大类：内部合规性审计和外部合规性审计。
- 内部合规审计：侧重于审查公司内部流程和规章制度的执行情况。例如，费用审批流程、采购政策、人力资源管理或职业道德标准等。其目标是确保所有部门都遵守既定的内部规章制度。
- 外部合规性审计：该审计评估公司是否遵守法律法规、行业标准或与第三方（例如税务机关、供应商、客户、监管机构等）签订的合同。它是公司展现透明度和法律责任能力的关键组成部分。
此外，合规性审计的范围还扩展到许多专业领域，包括：税务和财务合规、劳动和社会保障合规、信息安全合规以及个人数据保护（根据……） 第13/2023/ND-CP号法令），遵守环境和可持续发展标准，并遵守反洗钱、反贿赂和反欺诈法规。
合规性审计的法律依据
为了开展准确有效的合规性审计，审计人员需要依据法律文件、审计准则和行业法规。这些法律框架构成了确定公司合规水平评估范围、方法和标准的基础。下表概述了与合规性审计相关的关键文件。
| 不。 | 文本/标准 | 主要内容与合规性审计有关。 | 笔记/应用 |
| 1 | 2025年独立审计法（修订法） | 关于独立审计活动范围的规定，包括审计合同项下的其他审计工作（包括合规性审计）。关于审计师的权利、义务和职业道德的规定。 | 这适用于由独立审计公司进行合规性审计的情况。它能确保审计的独立性和质量。 |
| 2 | 2025年企业法（修订法） | 有关法律合规、公司治理和信息透明度要求（例如有关受益所有人的信息）的法规。 | 协助评估公司的法律框架和内部合规体系，特别是组织结构、资本和信息披露方面。 |
| 3 | 2025年企业所得税和个人所得税法（新法/修订法） | 申报、计算和缴纳企业所得税（包括分级税率规定）和个人所得税的义务。 | 强制性合规审计审查纳税义务，以评估交易的合法性，防止错误和税务风险。 |
| 4 | 2025年劳动法（2019年法典及指导文件） | 有关雇佣合同、工资、工时、休息时间、社会保险和员工政策的规定。 | 评估有关劳动、保险和工会的法规的执行情况，有助于组织避免纠纷和违反劳动法的行为。 |
| 5 | 第13/2023/ND-CP号法令 | 关于个人数据保护、数据主体权利和数据处理责任的详细规定。 | 合规性审计评估客户和员工个人信息的处理、安全和存储情况，以确保合规性并避免法律风险和行政处罚。 |
| 6 | 越南审计准则（VSA） | 越南法规规定的审计（包括合规性审计）方法、程序和流程指南，审计证据要求，以及审计报告要求。 | 确保审计人员在进行审计时始终遵守专业原则和程序。 |
| 7 | 国际审计准则（ISA） | 国际合规性审计指南（例如 ISA 250 – 财务报表审计中对法律和其他法规的考虑）、风险评估方法以及与合规性相关的内部控制。 | 这适用于审计师按照国际标准进行合规性审计，或作为国际审计准则 (ISA) 下的财务报表审计的一部分进行审计的情况。 |
| 8 | 行业专门法规 | 环境法规（环境保护法）、反洗钱法规（反洗钱法）、信息安全/网络安全法规、产品质量法规（医疗保健、建筑、食品等）。 | 合规性审计评估特定行业或商业领域的合规水平，以确保运营许可证和法律信誉。 |
区分合规性审计、内部审计和财务审计。
尽管这三种审计类型都旨在确保企业运营透明、高效且合规，但它们的目标、范围和方法却存在显著差异。了解这些差异有助于企业选择合适的审计类型，以满足其治理和风险管理需求。下表总结了主要区别特征：
| 标准 | 合规性审计 | 内部审计 | 财务审计 |
| 主要目标 | 确保企业遵守法律、专业标准和内部规章制度。 | 绩效评估、风险管理和内部控制。 | 评估财务报表的准确性和公允性。 |
| 范围 | 法律、内部规章、第三方合同、行业标准 | 所有业务运营和流程 | 财务报表、会计数据、财务项目 |
| 评价标准 | 遵守法律、内部规章制度和道德标准。 | 效率、风险、内部控制 | 会计准则、会计数据、财务报表 |
| 执行对象 | 独立审计师或内部审计部门 | 内部审计部门或顾问 | 注册会计师（CPA） |
| 结果/报告 | 报告合规水平、违规情况以及改进建议。 | 报告评估有效性、风险，并提出流程改进建议。 | 财务审计报告，审计意见（接受、保留意见、拒绝） |
| 执行频率 | 定期或根据行政或法律当局的要求。 | 定期、按计划、根据内部计划 | 每年一次或按法律规定执行。 |
专业合规审计流程
为确保有效性和准确性，合规性审计需要按照结构化的流程进行，以帮助企业准确评估合规水平、识别风险并及时改进。该流程通常分为五个主要步骤，每个步骤在提升公司治理方面都发挥着至关重要的作用。
规划合规性审计
合规性审计的第一阶段是详细规划。在此阶段，审计人员会根据法律要求、内部目标以及企业面临的风险水平，明确定义审计目标。同时，审计范围也会确定，重点关注税务、劳动、信息安全或环境等关键领域。此外，还会合理分配资源和信息收集方法，确保审计团队拥有开展工作所需的专业知识和工具。
收集和评估信息
合规性审计的下一步是在规划之后，即收集和评估信息。审计人员会整理记录、合同、内部报告、政策和相关程序，并进行风险分析，以识别容易出现违规行为的领域。此外，通过与员工面谈，审计人员可以了解各部门的实际运营情况和合规意识，从而建立一个全面的数据库，为后续的详细检查阶段做好准备。
进行合规性审计。
在此阶段，审计人员将直接评估公司的记录、文件和运营流程，以确保所有活动均符合相关法规。合规性审计有助于发现与法律、专业标准或内部规章制度的不符之处。
除了数据比对之外，审计人员还会进行随机抽查，以确保结果的准确性和完整性。这一过程不仅有助于企业及早发现风险，还能为后续的纠正措施和改进提供可靠的依据。
准备一份合规性审计报告。
审计流程完成后，结果将被汇总并呈现在一份报告中，该报告准确反映了企业的合规水平。报告记录了审计发现，评估了风险等级，并为企业改进流程提供了具体的建议。合规性审计不仅有助于管理层了解实际情况，还能支持战略决策，提高治理效率，并最大限度地降低未来的法律风险。
审计后监测和监督
流程的最后一步是监督和检查审计后发现问题的整改情况。审计人员将评估改进措施的实施程度，并在必要时建议对内部控制系统进行调整。
这种监控机制确保合规审计建议得到全面落实，帮助企业保持持续的合规水平，并提升长期治理效能。此外，建立定期审计周期有助于企业及时发现新风险，并以可持续的方式改进其管理体系。
合规性审计对企业的益处。
合规性审计是一项至关重要的治理工具，有助于企业高效、透明和可持续地运营。定期开展审计不仅有助于发现错误，还能带来诸多战略效益：
确保遵守法律法规和内部标准。
合规性审计最重要的益处之一是确保所有业务运营均符合法律法规和内部政策。在税收、劳动、保险、环境和信息安全等法律法规不断变化的情况下，审计有助于企业及时发现潜在的违规行为，从而避免法律风险、处罚或损害与合作伙伴和监管机构的声誉。
提高内部运营效率。
通过审计，企业可以对其流程、政策和控制系统进行全面评估。任何不足之处都会被识别并加以解决，从而优化资源配置、降低成本并提高运营效率。合规性审计还会提供持续改进建议，进而构建更强大、更透明的内部治理体系。
提升利益相关者的信誉和信任度。
健全的合规体系不仅体现了公司的专业性和责任感，还能增强股东、投资者、合作伙伴和监管机构之间的信任。实施合规审计有助于管理层基于准确数据做出决策，提升品牌声誉，并促进可持续增长。
企业不进行合规性审计的风险。
忽视合规性审计可能导致严重风险，直接影响企业的运营、声誉和可持续增长。以下是企业可能面临的主要风险概述：
| 不。 | 风险 | 对企业的影响 |
| 1 | 违反法律法规 | 企业可能面临行政处罚、欠税或法律责任，从而影响其声誉和财务状况。 |
| 2 | 财务风险 | 缺乏控制会导致资产损失、会计错误或不合理的支出，从而影响盈利能力。 |
| 3 | 内部治理风险 | 薄弱的流程和控制机制使企业难以及早发现不当行为，导致管理效率低下。 |
| 4 | 失去利益相关者的信任。 | 投资者、股东、合作伙伴和监管机构对公司失去信心，影响合作关系和筹集资金的能力。 |
| 5 | 合同和合伙关系中的法律风险 | 不遵守合同和法律承诺可能导致纠纷、诉讼或合同终止。 |
| 6 | 可持续发展面临的挑战 | 缺乏合规性审计会使企业无法识别潜在风险，从而阻碍其长期发展战略。 |
数字化转型时代的合规性审计
在数字化转型时代，企业不仅要确保合规，还要适应现代技术。流程数字化为提升管控效率提供了诸多机遇，同时也带来了新的挑战。因此，合规审计需要更加灵活、智能地开展。
自动化数据采集与分析
得益于企业资源计划 (ERP) 系统、电子会计软件和云存储平台，合规审计人员可以更快、更准确、更全面地访问数据。自动化有助于减少人为错误、缩短审计执行时间并提高结果的可靠性。
持续监测和早期风险检测。
数字化转型使企业能够实时而非仅仅定期进行审计。借助数据监控和分析工具，合规性审计可以及早发现错误、违规行为或潜在风险，帮助企业及时解决问题并提高透明度。
信息安全风险管理
当数据存储在数字环境中并进行处理时，安全和信息安全风险会增加。自动化控制系统和大数据分析工具支持合规性审计，评估企业在个人数据保护和网络安全法规方面的合规程度，从而帮助企业降低信息相关风险。
支持战略决策
数字化审计数据提供透明可靠的信息，有助于领导者快速制定战略决策，提高管理效率，并促进可持续发展。因此，合规性审计不仅是一种控制工具，也是支撑数字化时代公司治理的基石。
选择信誉良好的合规审计服务提供商的标准。
选择合适的合规审计公司对于确保审计结果的准确性、透明度和可靠性至关重要。信誉良好的合作伙伴不仅能帮助企业及时识别风险，还能提供有效的改进方案。以下是企业在选择合规审计服务提供商时应考虑的关键标准：
| 不。 | 标准 | 解释/应用 |
| 1 | 经验和专业知识 | 该部门需要具备合规审计方面的实践经验，对法律法规和行业标准有透彻的了解，以便准确评估风险并提出有效的解决方案。 |
| 2 | 一支专业审计团队 | 审计人员必须具备专业资格证书、高水平的专业技能，并遵守职业道德规范。这些因素确保了审计质量和报告的可靠性。 |
| 3 | 现代审计方法 | 该部门利用数字技术和数据管理分析软件，确保合规性审计快速、准确、透明。 |
| 4 | 市场的透明度和信誉度 | 选择一家信誉良好、审计记录清晰且以往客户反馈积极的公司。 |
| 5 | 商业咨询和支持能力 | 除了合规性检查外，服务提供商还应就流程改进方案提供建议，并支持企业加强其内部控制系统。 |
| 6 | 合理透明的费用 | 服务费必须透明，与审计的规模和范围成比例，并确保企业获得与其投资相称的价值。 |
MAN – Master Accountant Network 的合规审计服务
在MAN – Master Accountant Network，我们提供全面的合规审计服务，帮助企业确保所有运营活动均符合法律、专业标准和内部流程。我们的服务灵活多样，可根据每家企业的规模、行业和具体管理需求量身定制。
一支经验丰富的专业团队
MAN的审计师均持有相关认证并拥有丰富的实践经验。他们以系统、透明和专业的态度开展合规性审计。除了识别错误外，这支专家团队还提供流程改进方案建议，帮助企业最大限度地降低法律风险并提高运营效率。
应用现代技术
我们利用数据管理软件和分析工具，快速准确地开展合规性审计。数字技术使审计人员不仅能够评估现状，还能预测和降低未来潜在的风险。
战略咨询与管理改进。
除了合规性检查外，MAN 还支持企业优化内部控制系统、改进运营流程并制定符合其可持续发展战略的政策。这使企业既能遵守法律法规，又能提升自身声誉和竞争力。
透明且合理的成本
MAN 致力于提供透明合理的服务收费，确保企业获得与其投资相称的价值，同时保持最高的审计质量。
总结
合规性审计有助于企业合法、透明、高效地运营。定期审计能够识别风险、改进流程，并提升企业在监管机构、合作伙伴和投资者中的信誉。我们的专家团队运用现代方法，审查税务、劳工、数据安全、环境和内部治理等问题，并提出解决方案，以改进控制系统、降低风险，并为可持续发展奠定基础。
通过应用数字技术和现代数据管理软件， 审计服务 和 全额税务会计 在 MAN – Master Accountant Network，我们提供快速、准确、透明的审计服务。我们的审计结果提供可靠的信息，助力管理层制定有效的战略决策。立即联系 MAN，获取专家建议并实施全面的会计和审计解决方案，帮助您的企业优化管理、降低风险并提升市场声誉。
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
