对信贷机构进行审计如今不仅是强制性的行政程序，也是保障国家金融体系稳定运行的坚实“屏障”。根据相关规定…… 通告 39/2011/TT-NHNN 最近 通告 51/2024/TT-NHNN越南国家银行强烈鼓励对商业银行和外资银行分支机构进行独立审计。
通过对信贷机构进行审计，提高财务报告的透明度，有助于投资者、客户和监管机构准确评估其财务状况。在动荡的经济环境下，遵守国际审计准则（ISA）和越南审计准则（VSA）对于企业的生存至关重要。本文将深入探讨相关法律问题，以帮助企业优化其流程。
鼓励相关机构对信贷机构进行审计
在信贷机构审计过程中，明确审计对象有助于各单位更积极主动地选择合作伙伴和准备法律文件。越南国家银行（SBV）已将各单位明确划分为强制审计组和鼓励审计组，以优化管理资源配置。
银行和信贷机构的热门群体
根据政府关于重组金融体系的指示，强烈鼓励对信贷机构进行审计，以：
- 商业银行： 这包括国有商业银行和股份制商业银行。
- 合作银行和人民信贷基金： 需要对该组织进行审核，以确保其成员的安全。
- 金融公司和融资租赁公司： 这些机构在管理其债务组合方面面临着高风险。
外国银行分支机构及相关机构
对于在越南运营的外资银行分支机构而言，金融机构审计有助于同步东道国与母公司之间的财务数据。这确保所有跨境交易严格遵守越南现行的反洗钱和外汇管理法规。
信贷机构审计的核心目的。
为什么越南国家银行对信贷机构的审计实施严格的规定？答案在于三大支柱：系统安全、法律合规和信息透明。
评估局限性并预防运营风险。
对信贷机构进行审计有助于及早发现信贷审批流程、抵押品管理和内部控制方面的漏洞。审计人员将根据关于资产分类的第11/2021/TT-NHNN号通知，审查不良贷款、逾期贷款和风险准备金。
确保遵守法律和行业法规。
每年，金融机构都会面临一系列货币政策的变化。对信贷机构的审计旨在确认该机构是否已按照法律要求，正确应用了资本充足率（CAR）、流动性比率以及对特定客户或客户群体的信贷限额。
提升风险管理能力和品牌声誉。
一份由信誉良好的审计公司出具的、带有“完全接受”意见的信贷机构审计报告，是银行获得低成本资金的通行证。它客观地向股东、国内外投资者证明了管理层的风险管理能力。
信贷机构审计的法律依据。
要对信贷机构进行专业审计，审计人员和企业都需要透彻了解现行的法律框架。以下是主要法律文件的概要：
| 法律文件 | 主要调整 | 有效性/状态 |
| 通告 51/2024/TT-NHNN | 关于对信贷机构和外国银行分支机构进行独立审计的规定。 | 新发行 |
| 通告 39/2011/TT-NHNN | 关于信贷机构独立审计的一般规定。 | 当前有效 |
| 2024年信贷机构法 | 金融运营和监管的最高法律框架。 | 当前有效 |
| 通告 11/2021/TT-NHNN | 资产分类和风险准备金相关规定。 | 非常重要 |
及时了解信贷机构审计法规有助于企业避免受到越南国家银行的行政处罚，这些处罚代价高昂，而且会严重影响企业的声誉。
信贷机构的标准专家审计程序。
对信贷机构进行彻底的审计过程通常持续 3 到 6 个月，包括封闭阶段，以确保不会遗漏任何重大错报。 财务报告.
初步风险规划和评估阶段
审计人员将审查信贷机构的内部控制系统。在此阶段，对信贷机构的审计重点是识别高风险领域，例如资金运作、国际支付活动以及该期间出现的复杂金融衍生产品。
详细核实和数据比对阶段。
这是信贷机构审计的核心阶段。工作组包括：使用确认函核对客户存款余额；检查付款记录和抵押品；以及根据会计准则审查利息、费用和非利息收入的计算。
审计报告的编制和发布阶段。
在收集到充分的证据后，审计人员将与董事会讨论调整分录。信贷机构的最终审计报告将提交给越南国家银行，并按照规定的财务信息透明度期限进行公开披露。
对合作信贷机构进行审计的特殊考虑。
合作信贷机构（例如人民信用基金）的特点是规模小但社区意识强。因此，对这类信贷机构的审计通常侧重于利润分配的公平性和成员贷款的安全性。
以下是通常会仔细审查的标准：
- 会员资格： 确保借款人是基金的真正成员。
- 贷款限额： 为避免集中风险，单个成员的用量不得超过规定比例。
- 注册资本： 资本投入和转移必须透明，并符合公司章程。
使用专业信贷机构审计服务的益处。
聘请外部审计公司对信贷机构进行审计，可以提供内部控制系统难以绝对准确地评估的客观视角。
确保绝对的独立性和客观性。
该网络成员审计公司包括 MAN – 会计师大师网络 我们拥有一支精通银行法的专家团队。这有助于确保我们向监管机构和战略合作伙伴提供的信贷机构审计报告具有高度可靠性。
提供咨询支持，以改进会计和税务系统。
除了进行检查外，信贷机构审计服务还能帮助企业审查其纳税义务。这有助于避免因误解复杂的信贷风险准备金相关法规而导致欠税的风险。
总结
对信贷机构进行审计是现代金融生态系统中不可或缺的一环。开展审计不仅仅是为了遵守检查规定，更是一项保护企业价值的明智投资。通过信贷机构审计报告中的准确数据和建议，管理层可以做出合理的战略决策。
如果您的组织正在寻找可靠的合作伙伴，请与我们联系。 MAN – 会计师大师网络我们很荣幸能为金融行业提供专业的审计和税务会计服务。MAN 拥有一支经验丰富的专业团队，致力于为信贷机构提供全面的审计解决方案，帮助他们遵守法规并提升声誉。立即联系 MAN，获取最佳解决方案建议！
MAN – Master Accountant Network 的服务联系信息
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
关于信贷机构审计的常见问题
向越南国家银行提交信贷机构审计报告的截止日期是什么时候？
根据规定，独立审计报告必须在财政年度结束后的90天内提交。在某些特殊情况下，信贷机构经越南国家银行书面批准后，可以申请延期。
哪些审计公司有权对信贷机构进行审计？
只有越南国家银行每年批准的审计公司名单上的公司才有资格开展业务。这些公司必须满足严格的标准，包括审计人员数量和在金融行业的实践经验。
对所有人民信用基金的信贷机构进行审计是否强制性？
目前，越南国家银行鼓励所有信贷基金接受审计。但是，对于资产规模较大的基金或受到特别监管的基金，进行信贷机构审计是强制性要求。
