对上市公司和证券行业进行审计是确保财务信息在披露前透明度和完整性的关键活动。 2019年证券法 和 2011年独立审计法上市公司须定期进行审计，以保护投资者利益。审计标准的严格程度不仅是法律义务，也是衡量公司治理能力的指标。
事实上，严重的财务违规行为往往会导致股东信心崩溃，扰乱资本市场。在越南，遵守第155/2015/TT-BTC号通知有助于提升国内企业的地位。本文将详细分析该通知鼓励的主体、流程以及审计服务在证券市场发展中的作用。请务必阅读以下重要信息。
对上市公司和证券行业进行审计的重要性。
对上市公司和证券行业的审计是资本市场质量的把关机制。当一家企业接受严格的审计时，它实际上是在向公众证明其财务状况和商业道德。
对上市公司和证券行业的审计能够为包括银行和投资者在内的所有利益相关者提供客观的现金流信息。在公司治理监管日益严格、透明度要求不断提高的背景下，这一点尤为重要。
对上市公司和证券行业的审计不仅仅是审查资产负债表上的数字。它还包括核实其是否遵守越南会计准则（VAS），并向更严格的国际财务报告准则（IFRS）过渡。
股票市场以信息为基础运作。因此，对上市公司和证券行业的审计被视为防止金融欺诈或隐瞒不良债务的“保护屏障”，从而确保健康的投资环境。
鼓励并要求上市公司和证券公司接受审计。
对上市公司和证券行业的审计适用于对资本市场具有重大影响的实体，例如上市公司、上市机构、证券公司、投资基金以及向公众发行债券的机构。根据相关法规，这些实体必须接受审计。 财务报表审计 为确保透明度、符合标准并保护投资者权益，审计是债券发行人获得牌照的先决条件。审计还有助于评估其偿付能力、抵押品的合法性以及已发行资金的预期用途。
典型的企业类型
对上市公司和证券行业的审计重点关注对社会资本有重大影响的实体。以下是根据现行法规对重点实体进行的分类：
| 目的 | 基本条件 | 在审计中的作用 |
| 上市公司 | 注册资本≥300亿越南盾，股东≥100人。 | 年度财务报表审计和每半年一次的审查是强制性的。 |
| 上市组织 | 符合 HOSE/HNX 的上市要求。 | 严格遵守财务报告准则。 |
| 证券公司 | 拥有证券经营许可证。 | 财务安全审计和运营报告 |
| 投资基金 | 管理从投资者处筹集的资金 | 公开披露投资组合和净资产值（NAV）。 |
向公众发行债券的组织
对于这些实体而言，上市公司和证券行业的审计是发行债券获得批准的先决条件。债券投资者需要基于独立审计报告来保证其有能力偿还本金和利息。
上市公司和证券公司的审计流程通常包括审查抵押资产的合法性。此外，审计人员还会审查发行所得资金的预期用途，以确保符合相关承诺。
鼓励发展的领域和提高透明度的目标。
上市公司审计和证券行业的目标是建立一个公平的金融生态系统，让所有企业只要展现出透明度和问责制，就能获得资金。
通过上市公司审计和证券机构提升公司治理水平，有助于企业吸引大型外国投资基金。这些机构通常要求极高的风险管理标准和无可挑剔的财务报告。
交易的上市和注册
希望在胡志明市证券交易所（HOSE）、海德拉巴证券交易所（HNX）或浦那证券交易所（UPCoM）上市的企业必须接受严格的上市公司和证券行业审计程序。这是剔除实力较弱的企业、维护市场整体诚信的关键步骤。
上市公司和证券行业的审计报告向监管机构提供至少两年的历史盈利数据。基于此，市场监管机构可以评估申请上市机构的实际能力。
信息披露与职业道德
所有主要股东和内部人士在进行交易时均须接受上市公司审计系统和证券监管机构的监督。披露所有权信息有助于防止可能损害市场的价格操纵或内幕交易。
上市公司和证券行业的审计透明度有助于保护小投资者，因为他们往往缺乏独立评估企业实际财务状况的工具和专业知识。
关于上市公司审计和证券行业的法律法规。
越南法律体系明确界定了参与上市公司审计和证券行业审计各方的责任。2019年《证券法》第20条强调，年度财务报表必须由经认可的机构进行审计。
国家证券委员会（SSC）有权在发现审计人员在审计上市公司和证券行业时存在错误时暂停其执业资格。此举旨在加强对审计人员的威慑作用和职业责任意识。
被审计单位的责任
在对上市公司和证券公司进行审计时，企业必须提供完整的文件和及时的解释。任何妨碍审计或提供虚假信息的行为，都将根据违规情节的严重程度受到行政或刑事处罚。
相关法律文件清单
- 证券法第 54/2019/QH14 号。
- 独立审计法第 67/2011/QH12 号。
- 第155/2020/ND-CP号法令 证券法实施细则。
- 通函 96/2020/TT-BTC 市场信息披露准则。
上市公司和证券行业的审计监督和法律责任机制。
对上市公司和证券行业的审计不仅仅是企业与审计公司之间的关系，它还受到财政部、越南注册会计师协会（VACPA）和证券监管机构等多层次的监管。
提交上市申请时，上市公司的审计准确性以及证券行业的信誉是审查最为严格的因素。信誉良好的审计公司通常是确保申请快速获批的首选。
处理证券行业的违规行为
如果上市公司的审计报告包含保留意见，证券行业可能会被列入警告名单。这些都是维护股市纪律和信心的有力措施。
上市公司和证券行业审计中的任何失误都会给所有利益相关者造成连锁损失。因此，建立健全的内部控制程序是所有上市公司的最佳解决方案。
通过对上市公司和证券行业的审计来提高报告质量的解决方案。
为了确保对上市公司和证券行业的审计高效进行，企业需要建立完善的会计体系。使用现代化的会计软件和配备专业的会计团队是必不可少的。
此外，在对上市公司和正规证券行业进行审计之前聘请咨询服务，有助于企业及早发现错误。这可以最大限度地降低审计师出具无保留意见报告的风险。
独立董事会发挥监督作用，确保上市公司和证券行业的审计过程客观公正。他们确保管理层不会干预审计师的独立工作。
上市公司和证券行业的审计质量与现有股东的信心直接相关。一份“无保留意见”的审计报告就像一张通行证，使企业能够自信地通过发行新股筹集资金。
总结
对上市公司和证券行业的审计是现代市场经济发展的不可或缺的基础。了解监管法规不仅有助于企业遵守法律，还能建立长久的信誉。对上市公司和证券行业而言，透明的审计流程是企业实现无限增长的关键。
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
关于上市公司审计的常见问题
未上市的公众公司是否需要接受审计？
是的。根据规定，所有公众公司，无论是否上市，在发布年度财务报表之前，都必须接受公众公司审计和证券行业审计。
审计报告的发布截止日期是什么时候？
上市公司和证券公司的年度审计报告必须在财政年度结束后的90天内发布。半年审计报告的发布期限通常较短，为45天。
哪些因素决定审计成本？
费用通常取决于资产规模、分支机构数量和业务复杂程度。审计上市公司和证券行业的公司声誉也会影响收费。
合格的审计意见如何影响股票价格？
对上市公司和证券行业而言，审计报告中出现保留意见是一个负面信号。它会引起投资者对透明度的担忧，往往会导致抛售压力，进而造成股价下跌。
