对上市公司进行审计是一项强制性的法律义务，相关法规有明确规定。 2019年证券法 和 2011年独立审计法在 HOSE、HNX 或 UPCoM 等交易所上市的上市公司必须公开披露由合格审计机构审计的财务报表。
按照既定标准开展审计，不仅满足国家证券委员会的严格要求，也有助于保护股东利益。主动审查税务风险和会计错误，有助于企业维护自身声誉，增强投资者对市场的信心。
上市公司审计关键方面概述。
上市公司审计是指由合格的独立审计公司对在证券交易所上市的公司编制的财务报表的准确性和公允性进行审查、评估和核实的过程。
- 主要任务： 对财务报表提供独立意见，并审查是否符合会计、税务和信息披露法律法规。
- 适用科目： 所有在胡志明市证券交易所 (HOSE)、海德拉巴证券交易所 (HNX) 上市的股份公司，以及在马来西亚证券交易所 (UPCoM) 注册交易的企业。
- 执行时间： 半年一次的审计（审核 6 个月的财务报表）和一年一次的审计（审计 12 个月的财务报表）。
- 核心目的： 保护投资者利益，确保金融市场透明度，优化企业税务风险管理。
上市公司审计是什么？目前有哪些法律法规规定？
上市公司审计的概念与核实会计数据和财务报表的准确性密切相关。这项工作由持有财政部规定的专业资格证书的独立审计师执行。经审计的财务报表是监管机构和投资者评估公司财务状况的依据。
规范这项活动的法律框架包括 2019 年证券法。 2011年独立审计法, 第155/2020/ND-CP号法令 以及关于信息披露的第96/2020/TT-BTC号通知。上市公司只能选择国家证券委员会每年批准的审计机构名单上的审计机构。
根据第156/2020/ND-CP号法令，未按时发布财务报告或数据存在严重出入的企业，将面临5000万至1.5亿越南盾的罚款。此外，其股票可能被置于警告、管制或停牌状态。
| 比较标准 | 上市公司审计 | 标准业务审计 |
| 法律依据 | 证券法、独立审计法、第96/2020/TT-BTC号通知 | 独立审计法、会计数据法 |
| 审计部门 | 必须在州证券委员会批准的名单上。 | 合法独立的审计公司 |
| 审计频率 | 年度审计和半年审查是强制性的。 | 通常只对年度进行审计。 |
| 透明度 | 已向公众和股东完全披露。 | 内部处理或提交给政府机构。 |
| 违规行为可能带来的法律风险。 | 暂停交易、摘牌，并处以重罚。 | 根据会计和税务法规给予行政处罚。 |
上市公司在审计过程中会面临哪些税务和财务风险？
在实施过程中 公司审计 在上市过程中，最常见的风险是收入确认时机错误。在未满足越南会计准则（VAS）要求的情况下匆忙确认收入，会导致财务报表和税务报告之间出现差异。
根据第132/2020/ND-CP号法令，关联方交易风险也是审查的重点。许多上市公司拥有子公司和关联公司，但并未按要求妥善记录转让定价。这导致在税务审计中面临较高的税务评估风险以及因逾期付款而受到的罚款。
审计人员通常会将缺乏正规发票或凭证的费用，或与业务运营无关的费用排除在外。这会增加当期企业所得税支出，并直接影响向股东报告的净利润。
拥有30年经验的MAN专家指出，内部控制系统与税务申报不一致是导致审计报告出具保留意见的主要原因。一份保留意见的财务报告会降低股票价值，并严重影响公司的融资能力。
上市公司标准化审计流程包含哪些步骤？
上市公司审计流程需要充分的准备和严格遵守越南审计准则（VSA）。应用标准化程序有助于企业节省时间并最大限度地减少数据错误。
- 第一步：制定审计计划并进行初步风险评估： 审计人员会审查公司的商业模式、法律环境和会计系统。这一步骤旨在识别关键账户（例如存货、应收账款和在建工程）中错误或缺陷的重要性和风险。
- 步骤二：测试内部控制系统： 审计团队评估收支审批流程、库存管理和销售的有效性。如果内部控制系统运行良好，审计人员将减少详细检查程序的数量。
- 步骤 3：执行基本检查程序： 该程序包括现金和固定资产盘点、应付账款核对以及主要经济合同审查。审计人员将检查收据、付款凭证和库存记录的样本，以确保其真实性。
- 第四步：审查纳税义务并调整会计记录： 审计团队与会计部门合作，对增值税、企业所得税和个人所得税的缴纳义务进行详细审查。在MAN看来，这一步骤有助于企业及早发现风险支出，并在最终确定财务报表之前及时进行调整。
- 第五步：发布审计报告并支持信息披露： 审计公司起草审计报告，并与执行委员会和董事会讨论关键要点。达成一致后，正式审计报告出具，供公司提交给国家证券委员会和证券交易所。
一位拥有30年上市公司审计经验的专家的真知灼见。
对上市公司进行审计并非仅仅是核对账面数字，而是对组织风险管理能力和合规性进行全面评估。公司需要在正式审计之前主动审查其财务系统。
实践经验表明，企业会计和审计师之间的分歧往往源于对税法和会计准则的误解。例如，计提存货减值准备或坏账准备需要客观证据，而不仅仅是主观估计。
企业应建立与各方公开对话的机制 审计部门 从会计期间开始，尽早解决与资产确认或财务报表合并相关的问题，有助于避免年底工作积压，从而给双方带来压力。
MAN – Master Accountant Network 的解决方案帮助企业将内部会计实践与市场需求紧密联系起来。 独立审计有效的税务风险管理，加上健全的财务审计，是帮助上市公司保持可持续增长的关键。
MAN – Master Accountant Network 为上市公司提供审计服务。
MAN – Master Accountant Network 为上市公司和准备上市的企业提供深入的咨询和审计解决方案。MAN 的专家团队持有越南注册会计师 (CPA Vietnam) 和特许公认会计师公会 (ACCA) 资格认证，并在审计和税务咨询领域拥有超过 30 年的实践经验。
我们深知信息披露的时间压力以及上市公司面临的税务审计风险。MAN的服务旨在从根本上彻底解决这些风险，帮助企业完善会计系统，并依法优化税务成本。
MAN 为全国各地的客户提供服务，尤其专注于胡志明市（第一郡、第七郡、守德市）、平阳省、同奈省和河内等重点经济区域。凭借我们丰富的本地经验，我们能够与政府机构高效合作。
以下是上市公司审计服务的参考收费标准。请注意，实际费用将根据资产规模、收入、子公司数量以及个案的复杂程度进行调整。
| 企业规模（年收入） | 年度审计费（越南盾） | 半年审核费（越南盾） | 预计实施时间 |
| 低于1000亿越南盾 | 80.000.000 – 120.000.000 | 40.000.000 – 60.000.000 | 7-10个工作日 |
| 从1000亿到5000亿越南盾 | 120.000.000 – 250.000.000 | 60.000.000 – 130.000.000 | 10-15个工作日 |
| 从5000亿到15000亿越南盾 | 250.000.000 – 450.000.000 | 130.000.000 – 220.000.000 | 15-20个工作日 |
| 超过 1.5 万亿越南盾或集团 | 调查和报价分开进行。 | 调查和报价分开进行。 | 根据合同协议 |
注：以上价格表仅供参考。具体费用将在MAN对贵公司财务记录进行全面审核后确定。
真实案例研究：优化胡志明市上市零售企业的税务风险
胡志明市第一郡一家上市零售公司面临年度审计中150亿越南盾促销和赞助费用被拒的风险。由于缺乏《商法》要求的证明项目完成情况的文件，审计师最初计划出具保留意见。
MAN的专家团队直接参与了所有交易文件的审核。我们建议该企业向工业和贸易部补充必要的对账单、照片证据和促销通知文件。
因此，审计师认定全部150亿越南盾的支出均属合理。公司财务报表获得全面批准，这有助于股价保持增长势头，并消除被追缴企业所得税的风险。
总结
对上市公司进行审计在确保财务信息透明度和提升公司在股市的声誉方面发挥着至关重要的作用。完善的会计记录编制和对税务义务的认真审查有助于公司避免行政处罚和投资者信心的下降。
选择 MAN – Master Accountant Network 作为您的合作伙伴。MAN 拥有一支经验丰富的专家团队，他们拥有超过 30 年的从业经验，并对越南的税务风险管理实践有着深刻的理解。MAN 致力于提供最安全、最透明、最优化的审计解决方案。立即通过热线或网站联系 MAN，获取有关您即将进行的审计的专家建议。
MAN – Master Accountant Network 的税务服务
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- 地址： 胡志明市新顺区 43 街 19A 号
- 手机/Zalo： 0903 963 163 – 0903 428 622
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负责制作和专业内容审核：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计、税务和企业财务咨询经验。
关于上市公司审计的常见问题（FAQ）
上市公司提交审计报告的截止日期是什么时候？
上市公司必须在财政年度结束后的90天内提交经审计的年度财务报表。半年审核报告必须在财政年度上半年结束后的45天内提交。
上市公司可以选择自己的审计公司吗？
企业可以自由选择审计机构，但该机构必须在国家证券委员会批准的相应财政年度的审计机构名单中。
有保留意见的审计报告对上市公司有何影响？
财务报表附带保留意见可能导致股票被列入警告或管制名单。如果审计师出具无法表示意见或否定意见，股票可能被暂停交易或强制退市。
上市公司审计成本计入何处？
审计费用计入企业管理费用（账户 642），如果存在完整的发票、合同和验收报告，则在确定企业所得税时可以扣除。
半年一次的财务报表审核和年度审计有什么区别？
半年一次的审核主要采用面谈和数据分析，无需进行实物盘点。年度审计则采用全面详细的检查程序，包括资产清点和债务确认函。
